国家电网公司财务集约化管理实施方案2

国家电网公司财务集约化管理实施方案(试行)

国家电网公司财务集约化管理实施方案（试行）

二○○九年九月

1．总体目标和工作安排 1.1．基本原则

1、整体实施原则。2、统筹设计原则。 3、协同推进原则。4、平稳过渡原则。 1.2．组织方式

为稳妥推进公司财务集约化管理工作，按照《意见》要求，采取“先试点、后推广”的工作方式。

1.3．适用范围

本方案原则上适用于公司系统各单位。鉴于各网省公司和直属产业、金融单位的业务性质差异较大，以下主要针对网省公司进行表述。

2．统一标准体系

财务管理“六统一”是财务集约化管理的前提和基础，也是解决公司系统单位之间、地域之间管理差异的重要途径。国家电网公司按照“总部主导、网省细化、市县执行”的分级负责机制，在会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程、组织体系等六个方面实现全面统一，有利于发挥集团化管理的优势，建立起公司内部一体化的财务运作模式，从而对财务集约化管理各项工作措施的落实提供有力保障。

2.1．统一会计政策 2.1.1．统一规范会计政策

公司总部按照国家颁布的财会法律、法规、制度，结合电网企业的行业特性和业务特点，以提升经营管理效率和效益、促进依法理财为目标，制定和执行统一的会计政策，增强公司系统会计信息的真实性、可比性、合规性。

2.1.2．强化会计政策选择的权限管理

在统一会计政策的前提下，考虑会计政策选择的重要性级次，制定《国家电网公司会计政策选择指引》，系统梳理公司各单位经营业务所涉及的主要会计政策，分别界定为“按公司统一规定执行”、“可自行选择”、“向总部报备后确定”等三类权限。

2.1.3．增强会计政策的可操作性

公司总部制订《国家电网公司会计核算手册》，用以指导公司系统的会计实务。 2.2．统一会计科目

公司以深化、细化经济业务的核算内容为原则，建立涵盖电网主业各业务类型的统一会计科目体系，与标准成本体系、预算科目体系相衔接，提升会计科目对经济业务的反映和管控能力。

国家电网公司财务集约化管理实施方案(试行)

2.2.1．统一规范科目体系

公司以深化、细化经济业务的核算内容为原则，建立涵盖电网主业各业务类型的统一会计科目体系，与标准成本体系、预算科目体系相衔接，提升会计科目对经济业务的反映和管控能力。

2.2.2．加强会计科目权限管理

公司总部统一管理会计科目体系，负责发布一级、二级及部分重要的三级及以下会计科目。各网省公司在公司总部明确固化的会计科目之下，可以增设下级科目进行明细核算，并在本单位范围内进行统一。各市（县）公司不得自行对会计科目进行调整，如有增设明细科目的需要应向网省公司提出申请，由网省公司在公司总部发布的会计科目体系框架下统一审核办理。

2.3．统一信息标准

2.3.1．统一财务信息的分类标准

统一财务指标分类标准，满足纵向财务信息共享和交换的需要；

统一售电侧和购电侧的电价信息标准，售电明细到用户，购电明细到机组，满足电价分析、测算的要求；

统一固定资产分类标准，与设备、物资系统相衔接，支持资产全寿命周期管理； 统一预算科目，满足预算编制、分析、控制以及汇总、上报、下达的需要； 统一银行账户属性、融资等信息标准，支持资金集中管理； 统一财务稽核的信息标准，支持风险在线监控； 统一财务人员信息标准，满足财务人员管理的需要；

统一产权、担保等业务信息标准、支持产权管理精益化、过程化的需要。 2.3.2．统一财务与业务信息的集成标准 财务与营销部门的售电集成标准， 财务与交易、发策等部门的购电集成标准， 财务与物资、基建等部门的工程信息集成标准， 财务与生产部门的运行维护等业务集成标准， 财务与中国电财的银企接口标准，

财务与合同管理、人资等部门的信息集成标准。 2.3.3．统一财务信息的编码标准

按照公司总部对企业经济业务的统一分类，建立公司级财务信息编码体系，对业务类型、会计科目、预算项目、电价分类、固定资产等内容进行统一编码，并与物资、设备等系统信息代码标准相衔接，满足横向集成、纵向管控的需要。

2.4．统一成本标准

按照“规范先行、全面覆盖、科学制定、标准统一”的原则，以调控成本总量、监控

国家电网公司财务集约化管理实施方案(试行)

业务分项、严格标准体系、实现集约高效为目标，由公司总部统一组织，建立涵盖电网检修运维和经营管理主要环节的标准成本体系，提升公司系统成本管理的科学化、精益化水平。

2.4.1．规范列支范围

改变材料费、修理费界定不清的现状，将材料费、修理费科目合并为电网检修运维成本，再进一步细分变电检修成本、输电检修成本、配网检修成本、通讯检修成本和变电运行成本等五类，同时按照电压等级进行明细核算。

2.4.2．统一支出标准

1、建立电网检修运维成本标准。

2、建立其他运营费用成本标准。一般按照年度个别调整和三年修订一次的基本原则对标准成本体系进行动态维护

2.5．统一业务流程

在会计核算方面，重点规范以下内容：

一是政策审批流程。二是信息收集流程。三是合并抵销流程。四是报表编报流程。 在资金管理方面，重点规范以下内容：

一是账户管理流程。二是资金支付流程。三是资金计划审批流程。 在资本运作与资产管理方面，重点规范以下内容：

一是股权投资管理流程。二是固定资产管理流程。三是无形资产管理流程。 在预算管理方面，重点规范以下内容：

一是年度预算编审流程。二是支出项目评审流程。三是现金流量预算管理流程。 四是基建财务管理流程。五是分析考核流程。

在风险防控方面，重点规范包括风险识别、风险分析、风险评估、风险控制、风险预警等各环节在内的财务风险管理流程，建立风险监控常态机制。

2.6．统一组织体系

按照“纵向压缩管理层级，横向归并会计主体”的原则，调整财务机构和会计主体架构，构建统一、高效的财务组织体系。

2.6.1．优化财务机构设置

1、网省公司本部层面，可以保留不超过两个会计机构。

2、市（县）级单位在同一城区内，原则上只保留一个会计机构。 2.6.2．整合会计主体架构

1、各单位应当按照精简、高效的原则设立会计核算主体 2、公司总部统一规范会计主体相关信息内容

3．会计集中核算 (1) 账务集中部署

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(2) 关联业务协同 (3) 集团财务报表 (4) 信息共享机制 3.1．账务集中部署 3.1.1．账务集中处理

1、网省公司在公司总部统一政策标准、规范会计主体的基础上，按照会计集中核算的原则，统一部署和维护财务应用系统和数据中心。

2、网省公司所属各级分、子公司不再独立部署核算系统，利用信息网络平台，实施远程登录、在线操作，直接在网省公司统一的财务应用系统和数据中心内完成制证、结账等日常核算工作。

3、在集中部署的账务体系内，各级会计主体均能按照数据操作权限，完整提取本单位及所属单位的证、账、表。

3.1.2．数据实时同步

公司总部构建一级数据中心，设定与网省公司二级数据中心的同步规则，建立数据通道。网省公司将数据实时同步到公司总部，经过系统自动汇总和抵销后，生成国家电网公司“一本账”。