税收执法风险点识别及评估(3)

③汇算清缴退税：从计会科领取的退税申请书；退税申请报告（报告中需列明：退税原因、退税金额等资料并加盖单位公章）；管理单位的核实证明（经办人、单位负责人都要签字，并加盖单位公章）；待退税款缴款凭证原件（审核后退回）及复印件；申请所退税款申报资料复印件；税务登记证副本复印件；申报表复印件。

④注意事项：

一是待退税款的缴款书复印件需注明：“此复印件与原件核对一致，内容真实有效”，由管理单位经办人签字并加盖单位公章，同时将缴款书原件退还纳税人。

二是上述要求上报材料均一式三份(除退税申请书外)。 三是以上资料请先报至综合科，由综合科进行政策方面的审核特别是审核退税报告中涉及的依据文件是否有附件。

⑤填写退税申请书注意事项：

一是“开户银行、银行帐号”填写登记的电子申报扣款帐户或缴税帐户，要注意确保开户银行、银行帐号完整有效；

二是“电话”为能找到直接负责办税的会计人员的电话号码；

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三是“预算级次”为：个人所得税、企业所得税、营业税填共享，如果是金融保险业营业税填市级，车船税、文化事业建设费填市级，其他税种均填县级；

四是“已缴税款税票字号”为待退税款的缴款书右上角套印的红色的青地缴电NO.XXXXXXX；

五是“申请退税理由”，参照大集中系统退税申请文书的退税类型填写。

六是填写纸质退税申请书的同时，由管理员通过大集中系统涉税事项受理岗——文书登记——文书受理，填写网上申请，同时选择退税类型（注意与退税申请书填写的一致），发综合科进行审批。特别注意：退税类型不能选择“其他退税”。

（4）执法责任部门及责任人：综合科、涉及此事项的单位和责任人。

15、欠税管理风险点。

（1）风险点描述：本风险点是指在欠税管理过程中，未按规定程序对欠税情况调查落实或者催缴欠税，或擅自核销欠税，或未及时对纳税人欠税情况进行公告，造成国家税款流失的风险。

（2）执法依据： 中华人民共和国税收征收管理法 及 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 、国家税务总局 欠税公告办法（试行） （国家税务总局第9号令）

（3）防范措施：一是加强申报审核，及时堵塞漏洞。严 －19－