公司固定资产管理办法

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固定资产管理办法

第一章总则

第一条目的

为切实加强公司固定资产管理，合理购置、正确使用各类固定资产，充分发挥资产效能，提高资产使用效益，保障公司各项工作的正常开展，参照《企业会计准则---固定资产》相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条定义

固定资产是指单价在2000元以上，使用期限在一年以上，能独立使用并在使用过程中基本保持原有物质形态的交通工具、办公家具、电子电器产品等资产。单价虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的同类办公设备以及单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品，亦纳入固定资产管理范畴。

第三条原则

固定资产管理实行“管理规范，责任明确，配置管理，效益优先”的原则。

第四条管理部门

综合办公室为固定资产的管理部门，主要负责固定资产的计划、订货、采购、验收、入账、登记、建卡、发放、维修及报废处理等管理工作；财务部负责固定资产的资金筹措、核算、折旧等财务管理工

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作；使用部门负责固定资产实物的直接管理工作。

第五条管理任务

固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；明晰产权关系；落实管理责任；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整。

第二章固定资产分类及折旧

第六条分类

按照农垦总局固定资产分类折旧年限表

第七条折旧及处置

房屋、建筑物及附属设施，运输工具，电子设备等固定资产折旧，按财务有关规定办理。

固定资产成本包括购买及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出；日常的维修及保养支出则列为当期费用。

固定资产处置收益及损失，以净处置的收益记入营业外收入，净处值的损失，记入营业外支出。

下列固定资产不计提折旧：

（一）、以经营租赁方式租入的固定资产；

（二）、已提足折旧继续使用的固定资产；

（三）、按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

公司按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

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固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值。

第三章固定资产购置和验收

第八条预算

固定资产购置实行预算管理。固定资产的购置应根据实际工作需要，本着合理、节约的原则，年初，由公司各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算，固定资产预算由综合办公室、财务部负责审核，经公司主要领导批准后报集团审批。经集团批准后作为当年的固定资产购置依据。

第九条购置

公司各部门办公设备的购置，在预算控制额度内由综合办公室统一办理，财务部负责审核；综合办公室负责固定资产购买的备案和登记。固定资产购置过程中，各部门如有特殊需求，应及时与综合办公室沟通，或共同参与购置工作。

固定资产购置应坚持多方询价的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在10万元以上，应实行择优竞价，成交合同应报财务部备案。

预算内固定资产的购置，由使用部门填制“固定资产购买申请单”

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一式三份，交综合办公室和财务部审核，最终交综合办公室办理。申请单一份由使用部门留存，一份由综合办公室留存，一份由综合办公室交到财务部作为报销凭据。

预算外固定资产的购置，应上报“预算外固定资产购置申请报告”，经公司财务部、综合办公室会签后，报公司主要领导批准方可进行购置。

第十条验收

固定资产购置应办理验收登记手续。公司固定资产验收由综合办公室和各使用部门负责，经过验收合格的资产，才能办理报销手续。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后，一周内应到综合办公室办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，综合办公室在办理固定资产卡片的同时，应登记固定资产台账。

固定资产管理卡片必须记录事项有：名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）。固定资产管理卡片一式三份，办公室办公室、财务部和使用部门各持一份。

综合办公室在固定资产登记手续办理完毕后一周内，到财务部办理借款报销手续。综合办公室到财务部报销的发票，必须注明供货单位详细地址、电话、联系人，否则，财务部有权拒绝报销。

第四章固定资产管理

第十一条管理

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公司各类固定资产的实物管理，由综合办公室统一管理，负责设备的统一编号、资产数量的建立；财务部负责各类固定资产数量、金额的总账及明细账，并按月负责计提折旧。

公司各部门必须设有兼职的资产管理员。综合办公室负责登记各部门资产管理员的名单，并负责指导、监督各部门资产管理员的工作。

第十二条工作职责

资产管理员的工作职责：保障公司资产的安全、完整，负责登记本部门的固定资产台账，登记固定资产的使用、变动、报废、处理情况，定期与不定期对本部门的固定资产进行清查。并将固定资产的保管落实到具体的责任人，尤其是各类公用设备，更应明确保管的责任人，以确保公用设备的正常使用。

第十三条保管

各类固定资产的维护手册、保修单据，由综合办公室统一保管。固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁，加强安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防绣、防蛀、防盗等工作，确保固定资产处于良好运行状态。

第十四条操作与维修

各类设备的使用人，必须事先细读说明书，熟悉其性能，严格按照规定进行操作。

各类固定资产在使用过程中，如需增加器件或进行维修的，应首先与综合办公室联系，由综合办公室负责器件购置和联系维修，使用部门做好配合工作。增加器件和进行维修所需的费用预算，由综合办

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公室统一编制。其中，增加器件单位金额超过2000元的，应参照固定资产购置要求办理相关手续，到综合办公室办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更，报销时需附有固定资产变更卡片。

第十五条盘点清查

公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清固定资产的实际使用现状，保证固定资产的安全、完整。

每年12月对公司固定资产进行盘点清查，盘点清查工作由综合办公室、财务部和各使用资产部门共同进行，对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司领导审批，并做好账册的调整工作。其中，涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。盘点清查中发现的闲置资产要查明情况，并制订处理计划，账外资产要作盘盈处理，及时入账。

第十六条资产处置方式

各部门之间调剂使用固定资产，经使用部门双方负责人、办公室、财务部签字后，报公司领导批准。由办公室负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账务进行调整。

各部门之间临时借用固定资产，借入方应说明借用固定资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人 …… 此处隐藏：2345字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……