电大会计模拟实验冀兴打火机厂(2)

应付职工薪酬 教育费692.69

91借：生产成本 284146

贷：原材料 284146

借：其他业务成本7296

贷：原材料 7296

92．1

借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）570.4 贷：生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）570.4 92.2

借：生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）349.04

贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）349.04 借：制造费用 注塑车间 9291.6

装配车间 3281.64

灌装车间 2643.8

贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）5457.03 生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）9759.97 93借：生产成本——打火机90315.72

贷：制造费用 90315.72 94借：库存商品—打火机371421.72

贷：生产成本371421.72

95借：主营业务成本 402752

贷：库存商品 402752

96借：营业税金及附加团结1862.3

贷：应交税费——应交城建税局1303.61

应交税费——应交教育费附加558.69

97借：应交税费——应交增值税18623.05

贷：应交税费——未交增值税18623.05 98借：财务费用 7.8

贷：银行存款 7.8

99借：资产减值损失1466.88

贷：坏账准备 1466.88

100、借：长期股权投资——权益调整 27662.07（ 69155.18*0.4）

贷：投资收益 27 662.07

101借：所得税费用 40108.67

贷：应交税费——应交所得税40108.67

借：本年利润 553945.37

贷：管理费用 41717.59

财务费用3121.39

销售费用11270

营业外支出29188.4

营业税金及附加1862.3

主营业务成本415649.14

其他业务成本72960

所得税费用40108.67

借：主营业务收入516564.3

其他业务收入11710

营业外收入6200

投资收益132797.07

贷：本年利润674271.37

103借：利润分配—提取法定盈余公积31035.95

贷：盈余公积—法定盈余公积31035.95 借：利润分配—未分配利润31035.95 贷：利润分配-提取法定盈余公积31035.95 104借：本年利润 310359.46

贷：利润分配—未分配利润310359.46