电大会计模拟实验冀兴打火机厂

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2009年12月发生如下经济业务：

（1）1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司2000公斤AS料款，发票列示价款18200元，增值税3094元，材料已入库。

（2）1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付 上月货款92000元及增值税15640元，支票已送交银行。

答案：

1借：材料18200 借：应交税金3094 贷：银行存款21294 2借 银行存款 107640

贷 应收账款 107640

3借：其他货币资金20000

贷：银行存款20000

4借：应收票据——保利商贸公司 56160

贷：应收账款——保利商贸公司 56160

5借：原材料—火嘴10400

—中轮15）000

—螺帽7500

应交税金—应交增值税（进）5593

贷：应付票据 38493

6借：应付职工薪酬--职工福利 82.48

贷：现金 82.48

7、借：应收账款 33696

贷：主营业务收入 28800

应交税金—应交增值税（销）4896

8借：原材料-丁烷 9660

应交税金——应交增值税（进）1642.2

贷：银行存款 –11302.2

9借：营业费用----广告费5000

贷：银行存款5000

10借：管理费用 4638

贷：银行存款 4638

11借：应付职工薪酬--职工福利 300

贷：库存现金 300

12借：原材料—ABS料 16534.8

应交税金—应交增值税（进）2779.2 贷：其他货币资金 18954

现金 360

13借：预付账款---天津华轻 15000

贷：银行账款 15000 14借：管理费用-培训费 200

货：现金 200

15借：管理费用—差旅费 427

贷：现金 427

16借：营业外支出 20000

贷：银行存款 20000

17借:银行存款78975

贷:应收帐款--某公司78975

18 借：在建工程 2360

贷：银行存款 2360

19借：库存现金1500.00

贷：银行存款1500.00

20 借：库存现金 673

管理费用 2127

贷：其他应收款 2800

21借：原材料---包装箱 9600

纸盒 2200

应交增值税 进 2006

贷 银行存款 13806

22借：销售费用2000

贷：银行存款2000

24借:应收票据-承兑汇票28080

贷:主营业务收入 24000

贷:应交税金费-销项税额 4080

25借方：周转材料-低值易耗品1178

贷方：银行存款1178

26借：管理费用—办公费用 260

贷：现金260

27借：原材料45000

应交税金---应交增值税进项税7650

贷：应付账款52650

28借：银行存款71000

贷：持有至到期投资—成本50000

持有至到期投资-应计利息14000

投资收益7000

29借：银行存款1046

贷：其他货币资金1046

30借：在建工程110000

应交税费-增值税进（项）18700

贷：银行存款128700

31借：应付票据-天津化轻29250

贷：银行存款29250

32借：预付账款-报刊费900

贷：银行存款900

33借：应付职工薪酬--职工福利427.6

贷：现金427.6

34借：原材料100716.24

贷：委托加工物资100716.24

借：委托加工物资37500

应交税费—增值税（进项）6375

贷：应付账款43875

35借：银行存款20000

贷：预收账款20000

36借：银行存款10296

贷：其他业务收入8800

应交税费-增值税（销项）1496

37借：管理费用56.4

贷：现金56.4

38借：现金2000

贷：银行存款2000

39借：其他应收款500

贷：现金500

40借：在建工程2000

贷：银行存款2000

借：固定资产4360

贷：在建工程4360

41借：银行存款26325

应收账款52650

贷：主营业务收入67500

应交税费-增值税（销项）11475

42借：销售费用4270

应交税费-增值税（进项）725.9

贷：银行存款4995.9

43借：应收账款21060

贷：主营业务收入18000

应交税费-增值税（销项）3060

44借：银行存款24000

贷：预收账款24000

45借：管理费用160

贷：银行存款160

46借：应交税费-应交所得税14312.5

——应交城建税3365.95

——未交增值税47330.5

——应缴教育附加1384.85

贷：银行存款66393.8

47借：预付账款财产保险8169.22

预付账款车辆保险费1147.97

贷：银行存款9317.19

48借：无形资产--材料配方 6000

贷：银行存款 6000

49借：应收账款-华龙批发站21060

贷：主营业务收入18000

应交税费-应交增值税-销项税3060 50借：在建工程--锅炉 92500

应交税费-应交增值税-进项税 15725

贷：应付账款 – 张家口锅炉厂108225

51借：库存现金44565.26

贷：银行存款44565.26

借：应付职工薪酬44565.26

贷：库存现金44565.26

52借：银行存款353000

贷：交易性金融资产246800

投资收益106200

借：投资收益 1065

贷：银行存款 1065

53借：库存现金 3159

贷：主营业务收入 2700

应交税费-应交增值税-销项税459

54、借：预收账款 20000

应收账款-郑州东昌公司 1060

贷：主营业务收入 18000

应交税费-应交增值税-销项税3060

55、借：银行存款 3159

贷：库存现金3159

56、借：原材料—POM料 10800

应交税费-应交增值税-进项税 1836

贷：预付账款—化轻公司 12636

57、借：银行存款 600

贷：营业外收入 600

58、借：应付账款--张家口锅炉厂 108225

贷：应收票据--商业承兑汇票105300

银行存款 2925

59借：银行存款33696

贷：应收账款-燕青公司33696

61借：应付账款-北京化工三厂52650

贷：银行存款52650

62借：银行存款 3000

贷：其他业务收入 2910

应交税金－营业税 90

63借：主营业务收入 450

应交税费-应交增值税（销项税额） 76.5

贷： 应收账款-华龙批发站 526.5

64借：银行存款 130528.12

财务费用 1096.88

贷：应收票据 -纪峰公司 131625

65购入时.

借:持有至到期投资--面值 200 000

贷:银行存款 200 000

计提利息时

借：应收利息20000

贷：投资收益20000

66借：固定资产5600

贷：待处理财产损益5600

借：待处理财产损益5600

贷：营业外收入5600

67借：固定资产清理10486.4

累计折旧34713.6

贷：固定资产-注塑机 45200

68借：在建工程9500

贷：银行存款9500

69借：应收票据61776

贷；主营业务收入52 800

应交税费-应交增值税（销项税额）8976

70借：应收账款-中宇161217.30

其他应收款-应收出口退税14509.29

主营业务成本-12897.14

贷：主营业务收入161214.30

应交税费-应交增值税-销项税27406.43

71借：应付职工薪酬-福利费 4335

贷：库存现金 4335

72:借：银行存款3000

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