风险评估结果汇总表

四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案(计划矩阵) 被审计单位名称: 编制人: 会计期间: 重要账户或列报 存在/发生 采购与付款循环 预付款项 应付票据 应付账款 长期应付款 销售费用 管理费用 待摊费用 工薪与人事循环 应付工资 应付福利费 生产与仓储循环 存货 主营业务成本 其他业务支出 销售与收款循环 应收票据 应收账款 长期应收款 预收款项 应交税金 主营业务收入 其他业务收入 营业税金及附加 其他应交款 筹资与投资循环 短期投资 应收利息 应收股利 其他应收款 长期股权投资 复核人: 识别的重大错报风险 相关认定(注) 完整性 权利和义务 计价和分摊/准确性

日期: 日期:

索引号:BD—1

截止

分类

列报

相关控制 了解控制 预期是否 索引号 有效

拟实施的总体方案 总体方案 控制测试 控制测试 实质性程序 实质性程序 索引号 索引号

低

低

低

低1

低

实质性方案 实质性方案 实质性方案

是 是 是

四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案(计划矩阵) 被审计单位名称: 编制人: 会计期间: 重要账户或列报 存在/发生 长期债权投资 短期借款 应付利息 应付股利 其他应付款 预提费用 长期借款 应付债券 专项应付款 预计负债 实收资本(股本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税 固定资产循环 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 货币资金及其他 现金 银行存款 其他货币资金 注：根据账户余额、各类交易和列报选择适用的认定。2

日期: 日期:

索引号:BD—1

复核人: 识别的重大错报风险 相关认定(注) 完整性 权利和义务 计价和分摊/准确性 低 低 中

截止

分类

列报 低

相关控制 了解控制 预期是否 索引号 有效

拟实施的总体方案 总体方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 控制测试 控制测试 实质性程序 实质性程序 索引号 索引号 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是

高

中

中

中

中

中

中 低 中 中 中 低 低 中

中 低 中 中 中 中 低 低

低

中 低 中 中 中 低 低 低

中 未发现 中 中 高 中 低 低

低 低 低

中 低

低 低

中 中

高 低

中 低

低

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低

低

未发现

实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案 实质性方案

是 是 是 是 是 是

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