湖南省国库集中支付培训班资料-国库集中支付制度及业务操作

国库集中支付制度 及业务操作

2010-3-26

一、国库集中支付制度介绍 二、省本级国库集中支付基本情况 三、国库集中支付业务流程 四、国库集中支付工作要求 五、国库集中支付业务需要注意的事项 六、国库集中支付中常见问题解答

一、国库集中支付制度介绍

(一)涵义

(二)特征 (三)优越性

(一)涵义 国库集中支付制度是为适应社会主义 市场经济公共财政管理需要，以国库单一 账户体系为基础，资金直接支付到商品、 劳务供应商或用款人，并对从预算分配到 资金拨付、资金使用、银行清算、直至资 金到达商品供应商和劳务提供者账户实行 全过程监控的一种新型财政国库管理制度。

1、国库单一帐户体系 国库单一账户体系是指由财政部门设立的， 以国库单一账户为核心，全面反映财政性收支的 各类账户的总和，主要包括： (1)国库单一账户(国库存款帐户):指由财 政部门在中国人民银行开设一个国库单一账户， 用于财政性资金的存储、支付以及与财政零余额 账户和预算单位零余额账户等的清算。 (2)财政零余额账户：指财政部门在代理商 业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政 直接支付方式的资金活动，以及与国库单一账户 进行清算。该账户只能转账。

(3)预算单位零余额账户：指预算单位经财 政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户， 用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金 活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既 可提现，也可转账。 (4)预算外资金专户：指财政部门在商业银 行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算 和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算 外资金日常收支清算。 (5)特设专户：经国务院和省级人民政府批 准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用 于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出 活动，并与国库单一账户清算。

2、资金拨付方式 财政性资金统一存放在国库单一存款 账户，不再拨付给各预算单位账户分散保 存；各预算单位可以根据自行履行职能的 需要，在批准的预算项目和额度内自行决 定购买何种商品和劳务，通过财政直接支 付或财政授权支付方式将款项直达商品供 应商或劳务提供者。

(二)特征 1、国库集中支付是政府经济行为，是政府财 政管理活动的重要内容 2、国库集中支付的对象是财政性资金，包括 一般预算资金、政府性基金、纳入专户管理的非 税收入。 3、国库集中支付具有统一性，财政资金统一 存入国库存款账户，财政支出按实际发生数通过 国库单一账户体系统一集中支付 4、国库集中支付具

有资金可控性，财政部门 对每一笔财政性资金进行严格的监督和控制，防 止被挤占挪用。

(三)优越性 相对于传统国库分散支付制度而言，现代国 库集中支付制度具有以下优越性： 1、有利于强化财政性资金管理，规范预算执 行，提高资金使用效率。 2、有利于建立有效财政监督约束机制，从源 头预防和防治腐败,保证资金安全有效运行。 3、有利于促进部门预算细化和提高预算执行 力，增强财政性资金支出的透明度。 4、有利于合理筹措、调度资金，增强宏观调 控政策的实施。 5、有利于建立适应社会主义市场经济要求的 公共财政框架。

二、省本级国库集中支付基本情况(一)单位情况 到目前为止，省本级实行集中支付的单位865 个,占所有部门预算单位的82.78%,其中：一级预 算单位128个，二级单位618个，三级单位119个。 (二)资金情况 目前，实行国库集中支付的资金包括预算内 资金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入资 金。 2009年国库集中支付资金293.78亿元，其中： 直接支付272.35亿元，占总额92.27%,授权支付 21.43亿元，占总额7.73%。

三、省本级国库集中支付业务流程预算指标(年初预算或追加预算)上网——预算 指标审核——基层预算单位申报用款计划——主 管部门逐级审核——财政厅部门预算处审核—— 国库处审核——用款额度——财政直接支付或财 政授权支付。 直接支付：预算单位申请用款——支付局审核 (初审、复审)——支付局开具支付令——支付 (商业银行垫付)——清算(人民银行); 授权支付：单位自行开具支付令——支付(商业 银行垫付)——清算(人民银行)。

四、国库集中支付工作要求(一)确保系统运行和资金支付的安全 (二)确保资金支付符合预算 (三)确保资金使用合法、合规 (四)确保按项目进度和合同条款申请支付

(一)确保系统运行和资金支付的安全支付网络系统的安全运行是国库集中 支付顺利、有效实行的重要保障。为确保 资金安全，我们必须提高安全意识，共同 做好以下工作：

1、建立健全内部控制制度各预算单位应该按照国库集中支付的有关 政策要求，建立健全与之相配套的内部控 制制度，确保安全支付。

一是实行专人专机专线管理制度。各单位安 装的终端设备，都是国库集中支付网络系统的重 要组成部分，管理是否严格，直接关系到整个支 付的安全，因此各单位要高度重视设备的安全管 理，安排专人负责网络终端设备的管理和维护。 设备必须专机专用，只能用于集中支付业务，禁 止在专用机上添加硬盘、光驱、软驱和其他应用 软件，不得与

单位内网和外网连接，也不准其他 无关人员拆卸、操作使用终端设备，同时，路由 器、显示器、主机和打印机要安装在防潮防湿、 安全可靠的地方。考虑到运行成本因素，部分单 位采用电话拨号上网，为保证线路畅通，各单位 必须配备专用电话线。

二是实行系统用户名和密码管理制度。各 单位必须按要求分设录入和审核岗位，并实行 授权上岗。经办人、审核人必须分别使用各自 的用户名和密码进入支付系统，操作人员的密 码由个人设臵、修改和管理。密码设臵要结合 使用阿拉伯数字和英文字母，要求在8位数以上， 同时注意经常更换，谨防泄密。

2、实行付款人登记制度 为确保财政资金的安全和便于支付业务联系， 支付局对预算单位直接支付申请实行付款人登记制 度，要求各单位支持配合，如实填写《预算单位财 政直接支付申请付款人登记表》,并报送支付局登 记备案。非经登记的经办人、审核人和财务负责人 的请款，支付局将不予受理。单位若因工作等原因， 更换了请款经办人、审核人和财务负责人的，需及 时以单位公函的形式报支付局。 3、实行大额请款报告制度 对单笔金额超过50万元(含)的大额支付申请， 预算单位应电话报告支付局，以确保支付申请的真 实和资金支付的安全。