基础会计练习题答案(2)

(24) 没收某单位违约的押金1 500元。

荆娴、杨阳、徐荣华、季侃 (清华大学出版社)

借：其他应付款 1 500

贷：营业外收入 1 500

(25) 公司以现金支付交通罚款300元。 借：营业外支出 300 贷：库存现金 300

(26) 结转损益类账户到本年利润账户，计算12月份利润总额。 ①借：本年利润 64 250 贷：主营业务成本 53 800 其他业务成本 1 200 销售费用 1 100 管理费用 4 770 财务费用 1 500 营业外支出 300 营业税金及附加 1 580

②借：主营业务收入79 000 其他业务收入 2 000 营业外收入 1 500 贷：本年利润 82 500

(27) 按12月份利润总额的25％计算所得税，并做相应会计处理。 借：所得税费用 4562.5

贷：应交税费----应交所得税 4562.5

(28) 结转所得税到本年利润账户。 借：本年利润 4562.5

贷：所得税费用 4562.5

(29) 按12月净利润的10％计提盈余公积，并做会计处理。 借：利润分配----提取盈余公积 1368.75

贷：盈余公积 1368.75

根据上述经

济业务编制会计分录，分录要求写出明细分类账户。并根据上述资料，编制表9-11“利润表”。

表9-11 利润表

荆娴、杨阳、徐荣华、季侃 (清华大学出版社)

管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润

4770 1500

17050 1500 300 18250 4562.5 13687.5