泰州2017年初级会计考试经济法第五章重要知识点试题练习一

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泰州2017年初级会计考试经济法第五章重要知识点试题练习一

企业所得税、个人所得税法律制度 单项选择题

1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( )。 A、红利所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、劳务报酬所得 【正确答案】 D 【答案解析】

本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】

2、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。 A、10 B、12 C、15 D、20

【正确答案】 A 【答案解析】

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

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【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】

3、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。 A、2012 B、2011 C、2013 D、2014 【正确答案】 D 【答案解析】

根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。 A、在境外成立的企业均属于非居民企业

B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 【正确答案】 D 【答案解析】

非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。 【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】 5、个人所得税的纳税义务人不包括( )。 A、国有独资公司

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B、个人独资企业投资者 C、港澳台同胞 D、股份有限公司总经理 【正确答案】 A 【答案解析】

个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。 【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】

6、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。 A、18 B、24 C、25 D、30

【正确答案】 B 【答案解析】

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。 A、劳动分红 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、误餐补助

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【正确答案】 A 【答案解析】

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

8、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是( )。 A、接受投资的固定资产 B、未投入使用的房屋、建筑物 C、授受捐赠的机器设备 D、与经营活动无关的固定资产 【正确答案】 D 【答案解析】

选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。

【该题针对“企业应纳税所得额之资产类不得扣除项目,税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】

9、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。 A、2012 B、2011 C、2013 D、2014 【正确答案】 D 【答案解析】

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根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

【该题针对“企业所得税应纳税额的计算,企业应纳税额计算的具体应用,企业应纳税所得额之亏损弥补”知识点进行考核】

10、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( )。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除 【正确答案】 C 【答案解析】

选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是100%加计扣除。

【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】