2011年初级会计师考试初级会计实务模拟试题(5)

借：银行存款17 应收票据 100

贷：主营业务收入 100

应交税费——应交增值税(销项税额) 17 借：主营业务成本 60 贷：库存商品60 ②

借：银行存款 702 贷：主营业务收入 600

应交税费——应交增值税(销项税额)102 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300 ③

借：生产成本 300 制造费用 60 管理费用 20 贷：原材料 380 ④

借：银行存款 23.4

贷：其他业务收入 20

应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4 借：其他业务成本 18 贷：原材料 18 ⑤

借：生产成本 100 制造费用 40 管理费用 40 在建工程 20

贷：应付职工薪酬 200 ⑥

借：资产减值损失 13 贷：坏账准备 13 ⑦

借：制造费用 70 管理费用 30 贷：累计折旧 100 ⑧

借：销售费用 20 财务费用 4 贷：银行存款 24 ⑨应交所得税

=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+30)-20-4-13]×25%=215×25%=53.75(万元) 借：所得税费用 53.75

贷：应交税费——应交所得税 53.75 ⑩

借：主营业务收入 700 其他业务收入 20 贷：本年利润 720 借：本年利润 558.75 贷：主营业务成本 360 其他业务成本 18 管理费用 90 资产减值损失 13 销售费用 20 财务费用 4

所得税费用 53.75 (2)编制A公司2009年度的利润表。 利润表

编制单位：A公司 2009年 单位：万元

项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“—”号填列） 本期金额 720 378 0 20 90 4 13 215 215 53.75 161.25