2016会计继续教育试题及答案(2)

10.创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过 300 人，年销售（营业）额不超过 2 亿元，资产总额不超过 2 亿元的条件。（） 正确答案：错误

11.饮食服务企业的人工费用不作为期间费用处理。（ ） 正确答案：错误

12.总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。（） 正确答案：正确

13.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人申报（即时间性差异）。（） 正确答案：正确

14.企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（） 正确答案：错误

15.实际资产损失应当在其实际发生年度申报扣除，法定资产损失应在其申报年度扣除。（） 正确答案：正确

16.按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国的应纳税所得额，但可以用同一国家其他项目或以后年度的所得按规定弥补。（） 正确答案：正确

17.作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（） 正确答案：正确

18.一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）。（ ） 正确答案：正确 19.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（） 正确答案：错误

20.管理不善等原因造成的存货等资产损失，一般通过“管理费用”核算 . （） 正确答案：正确