2018水上乐园项目投资商业计划书(8)

第八章 财务评价

一、财务评价依据

1、本项目财务评价是依据国家现行的《企业会计准则》、《企业财务通则》和国家发改委、建设部颁发的《建设项目经济评价方法与参数》的有关规定和方法进行的。

2、根据2007年十届全国人大五次会议16日表决通过的《中华人民共和国企业所得税法》的规定：自2008年１月１日起，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。企业所得税的税率为２５％。另根据国发〔2007〕39号文件《国务院关

3、于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》，自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。由于本项目属于2008年后注册立项的项目，

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不属于以上所得税过渡优惠政策所规定的减免范围。因此，所得税按25%计算。

4、本项目计算期定为6年，其中建设期2年。 5、行业基准收益率参考值取25%，行业基准投资回收期参考值取4年。

6、税后利润提取10%的盈余公积金。 7、本项目总投资1500万元。

二、项目投融资和效益 （1）项目总成本：

基建 疏港工程 费用 港湾河堤建设 小计： 1500万元 800万元 700万元 注：项目建设期需投入1500万元。

（2）投融资比例

投融资单位 县资助 区投入 省专项旅游扶贫资金 社会筹集 总计： 金额 100万元 500万元 500万元 400万元 1500万元 比例（%） 6.67 33.33 33.33 22.67 100 注：项目建设期投融资由以上比例组成，以后运转期资金由

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巽寮滨海旅游度假区管理委员会负责。

（3） 正常营业年收入估算

服务费及价格均采取广东省近几年平均数值计算。

正常营业年收入估算一览表

序号 1 2 3 收费项目 渔港停泊费 燃油销售净收入 停车场 收费标准 50元/船次·天 批零差价300元/吨 10元/辆·天 经营规模 3600船次/年 年加油6千吨 日均200辆，365天/年 53万人次/年 金额（万元） 备注 180 180 73 4 合计 休闲渔船费 15元/人次 795 1228 小计，该项目投入运营，正常年收入总额达1228万元。

1、港口停泊费

按天收取50元/船次的船只停泊费，根据国家交通部《关于渔港船舶停靠收费规则》（详见交通部令〔2005〕8号文件）的标准收取。每年预计停靠3600船次，合计收入180万元。

2、燃油销售收入

本项目加油量的估算：按到港船只200艘游艇，每月加

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油6次，每次1吨，每年10个月，则年需要柴油6000吨。基于稳妥原则，则年销售柴油可达6000吨。

据广东省物价局《广东省物价局转发国家发改委关于提高成品油价格的通知》（详见粤价发电〔2011〕6号文件），柴油零售价为8555元／吨，成本价为8255元/吨。故批零差价为300元/吨。合计收入为180万元。

3、停车场收入

广东省省物价局参照国家制定的价格是8-12元/辆.天。本项目取10元/辆.天计。合计收入为10元/辆.天×200辆×365天=73万元。

4、渔业营业收入

2010年参与休闲渔业的游客量为40万人次，预计2011年将达53万人次，按15元/人次计算，此项目投入使用后，合计收入为795万元。

5、项目带动效益

2010年，全区接待游客155万人次，预计至2012年，我区游客接待量将达到200万。休闲渔业渔船停泊区疏港项目建成运作后，休闲渔业发展将走向科学化、规范化、产业化，将吸引越来越多的游客参与休闲渔业旅游项目。休闲渔业2010年接待游客量约40万人次，以年增长15%的速度计算，届时，预计参与休闲渔业旅游的游客量将达到53万人次，以带动人均消费300元计，可产生旅游消费额1.59亿

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元。

游客人数及消费量具体如下表：

潜在客源地区 珠江三角地区 国内其他地区 国外地区 总计： 人次（万） 37 14 2 53 消费量（万元，以人均消费300元计） 11100 4200 600 15900 第九章 项目风险分析

一、风险类别

本项目在实施过程中可能存在市场风险、环保风险和财务风险等。

二、风险对策 1、财务管理风险

财务管理风险主要表现在如何保证资金正常运作，确保资金的流动性和安全性。为了避免财务管理风险，拟采取以下措施：

(1)、实行严格的资金计 划预算管理，合理调配资金，保证流动资金满足经营需要，确保资金正常运转，保证资金的流动性。

(2)、将资金存入信誉高的商业银行，以保证资金的安全性。

(3)、建立财务监督机制。

2、财务风险

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本项目财务上比较敏感因子是建设投资、销售收入、经营成本，分别作单因素±10%和投产期推迟一年等单因素变化，以及销售收入减少10%的同时，经营成本增加10%的双因素变化对财务内部收益率、投资回收期、财务净现值的影响计算。

经敏感性分析，即对项目建设投资、经营成本、投产年推迟1年等单因素变化以及产品销售收入减少的同时，经营成本上升的双因素变化引起的财务主要指标变化的计算，当所选定的主要因素变化10%时，该项目的主要指标均比所选定的行业基准值高，即使当产品销售收入减少10%的同时经营成本再上升10%时，其财务基准收益率仍然高10%的行业基准值，充分说明投资建设该项目财务抵抗风险能力强。

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