永安职专2009~2010学年上学期(6)

Ａ．账实核对 Ｂ．账证核对 Ｃ．账账核对 Ｄ．账表核对

4．在记账无误的情况下，银行对账单与企业银行存款日记账账面余额不一致是因（ ）。 Ａ．应付账款造成的 Ｂ．由于未达账项造成的

Ｃ．由于坏账损失造成的 Ｄ．应收账款造成的 5．采用实地盘存制，平时对财产物资（ ）。

Ａ．只登记收入数，不登记发出数 Ｂ．只登记发出数，不登记收入数 Ｃ．先登记收入数，后登记发出数 Ｄ．先登记发出数，后登记收入数 五、多项选择题：

1．与外单位核对账目的方法适用于（ ）。

Ａ．现金的清查 Ｂ．银行存款清查 Ｃ．往来款项的清查 Ｄ．材料的清查 Ｅ．固定资产的清查 2．全面清查，一般是在（ ）时进行。

Ａ．年终 Ｂ．季终 Ｃ．月终

Ｄ．单位撤消、合并或改变隶属关系 Ｅ．一次性清产核资 3．不定期清查，一般在（ ）时进行。

Ａ．年终 Ｂ．财产保管员变动 Ｃ．自然灾害造成部分财产损失 Ｄ．部分财产霉变 Ｅ．企业财产被盗

4．月末企业银行存款日记账与银行对账单不一致，造成企业账面存款余额大于银行对账单存款余额的原因有（ ）。

Ａ．企业已收款入账，而银行尚未入账 Ｂ．企业已付款入账，而银行尚未入账 Ｃ．银行已收款入账，而企业尚未入账 Ｄ．银行已付款入账，而企业尚未入账 Ｅ．企业或银行记账有差错 六、判断题

1．银行存款的清查，主要是将银行存款日记账与总账进行核对。（ ）

2．未达账项是造成企业银行存款日记账与银行对账单余额不等的唯一原因。（ ） 3．月末企业银行存款的实有余额为银行对账单余额加上企业已收、银行未收款项，减去企业已付、银行未付的款项。（ ）

4．产生未达账项的原因是记账错误，应采用适当的方法予以更正。（ ）

5．月末应根据“银行存款余额调节表”中调整后的余额进行账务处理，使企业银行存款账的余额与调整后的余额一致。（ ）

6．从财产清查的对象和范围看，年终决算前对企业财产物资所进行的清查一般属于全面清查。（ ）

7．在采用“永续盘存制”下，还需要再对各项财产物资进行实地盘点。（ ） 七、计算题：

1．资料

嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为43835元。经核查，发现有以下几笔 未达账项：

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1）企业已送存银行＃34875转账支票一张，面额1765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。

2）银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。

3）银行代企业收销货款3950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。

4）企业开出＃49201转账支票一张，购买办公物品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。 要求:

根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”，指出企业月末可动用的银行存款实有数额。 2．资料

某工厂2000年度10月25－31日银行存款日记账和银行送来的对账单内容如下：

（三）要求

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1、 根据上述资料将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对（用红笔√表示对讫），确定未达款项。

2、 编制10月31日银行存款余额调节表，填入下表。将调节后的银行存款余额进行检查核对。

八、编制会计分录 一）资料

某工厂2000年年终进行财产清查，在账实清查中发现以下问题：编制审批前的会计分录（要反映明细科目）。

1、 账外盘盈旧机器一台，重新估价原值为4800元，估计已提折旧3300元。 2、 账外盘盈乙种材料260千克，每千克为15元。

3、 盘亏旧Ａ型设备1台，账面原值1700元，已提折旧920元。 4、 盘亏甲种材料350千克，每千克单价为18元。 5、 盘亏乙种材料400千克，每千克20元。 6、 盘亏＃01产成品6件，每件35元。

二）资料:

1、上述清查结果经逐项核实，根据上述查核结果，编制相应的会计分录。 （1） 账外机器是由于转账不及时，按规定可转增营业外收入。 （2） 盘盈乙材料为计量不准造成的，按规定转销管理费用。 （3） 盘亏Ａ型设备一台，已报废，按规定转作营业外支出。

（4） 盘亏的甲种材料，因管理不善造成的，已无法收回，可转作管理费用。

（5） 由于自然灾害，造成乙材料损失，向保险公司索赔5000元，其余可转作营业外支

出。 （6）＃01产品损失，属有关人员失职造成的，应由其负责赔偿。

永安职专2009~2010学年上学期

09级半工半读财会、电商《基础会计》作业（五）

一、填空

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1．按照填制程序和用途的不同，会计凭证可分为________和________两类。

2．原始凭证按取得来源渠道的不同，可以划分为________和________两种；原始凭证按其编制的手续和方法的不同，可以划分为________和________两种。

3．原始凭证的基本要素包括：（1）________；（2）________；（3）________；（4）________；（5）________；（6）________；（7）________。

4．填制原始凭证的要求包括________、________、________、________。 5．登记账簿的直接依据是________。

6．记账凭证主要是用于确定________的一种核算形式。

7．记账凭证按照其记录反映经济业务的内容不同，可以划分为________、________和________。

8．记账凭证的基本内容包括：（1）________；（2）________；（3）________；（4）________；（5）________；（6）________；（7）________。

9．记账凭证必须________编号，如果一笔经济业务需要编制多张记账凭证时，可以采用________，即在________编号________，以________表示该笔经济业务所编制的记账凭证的张数及该张的顺序编号。

10．收款凭证是根据有关反映________和________的________填制的。付款凭证是根据有关反映________和________的________填制的。转账凭证是根据有关除________的原始凭证填制的 。 二、 名词解释 1． 会计凭证 2． 原始凭证 3． 记账凭证 4． 单式记账凭证

5． 科目汇总表 三、 判断

1．各种记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，但不能将若干张同类的原始凭证汇总编制。（ ）

2．企业将现金存入银行，一方面引起现金减少，另一方面又引起银行存款增加，所以应填制“现金付款凭证”和“银行存款收款凭证”。（ ） 3．会计凭证保管期限一般为五年。（ ）

4．属于货币资金收入的业务，都应填制收款凭证 。（ ） 5．记账凭证的“过账”栏内用“√”表示已审核完毕。（ ） 6．各种原始凭证都应由会计部门进行审核。（ ） 四、 单项选择题

1．下列单据中，不能作为原始凭证的是（ ）

A．发货票 B．领料单 C．银行存款余额调节表 D．工资结算汇总表 2．经济业务发生时直接取得或填制的凭证是（ ）

A．收、付款凭证 B．原始凭证 C．记账凭证 D．合同和协议

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