某某公司-内部控制系统审计报告-对内

内部控制系统审计报告

ABC公司内部审计报告目录

一、审计导言 第1-2页 二、审计结果汇总表 第3-5页 三、审计结果详细说明 第6-30页 四、组织结构图 第31页 五、流程图图例 第32页 六、流程图 第33—36页

审计结果汇总表

一、在对销售与收款环节的检查中我们发现存在如下问题： （一）销售与收款内部控制制度符合性方面 序号 1 2 3 4 相关事项 赊销业务 销售文件分别归档 价格员的设制 销售佣金 制度规定 不明确 10日前归入财务 三名价格员 销售金额1%提取 实际执行 执行 执行 执行 存在风险 随意性、混乱 繁琐、客户不满 成本大 虚假销售 建议 建立具体程序和标准 建立客户代表制度 取消 确定暂扣比例

（二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题 序号 1 相关事项 客户往来对帐 制度规定 季度终了10天内对帐 申请--审核--批准--货物入库--索取折让通知单 当日及时送存银行 每年10月编制帐龄分析表，提出坏帐处理意见 实际执行 流于形式 没有严格执行 没有严格执行 流于形式 存在风险 发生不该发生的坏帐 货物丢失、多交税金 挪用资金、丢失 坏帐得到处理、挽回，报表不实 建议 安排人员查清原因 2 销货退回及折让 检查、督促，建立建全手续 3 款项送存银行 不定期限抽查 4

坏帐处理 对近三年的坏帐清理 （三）相关部门反馈意见 序号 1 2 3 4

相关事项 客户往来对帐 销货退回及折让 款项送存银行 坏帐处理 涉及相关部门 财务部 财务部 财务部 总经理办公室 反馈意见 不认可 建议向董事会提出 同意 不认可 原因 人员少，无力完成 取得严格执行的制度 已经尽力了 相关部门建议采取的措施 增加人员 建立建全制度 立刻整改 二、在对购货与付款环节的检查中我们发现存在如下问题： （一）采购与付款内部控制制度符合性方面

序号 1 相关事项 采购订单的发出 制度规定 仓储部申请--主管副总经理批准--发出采购订单 无财务部审核并根据流动资金的周转情况付款 采购部申请---主管采购的副总经理审批 无 实际执行 执行 存在风险 一旦仓储部失误，物资积压、资金占用不合理 随意性强/以职权谋私利 随意性强/以职权谋私利 重复入帐 建议 建立财务部审核控制程序 2 付款 制定付款政策 3 4

供应商的变动 已报销入账的文件 执行 制定相关方案 在报销后加盖标记或打孔 （二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题 序号 1 相关事项 采购业务招标比价 物资入库 已验收库资暂估入库手续 库存物资盘点 制度规定 一次采购超过5万元向已选定的供应商招标 清点、验收 文件单据全，办理暂估入库 定期盘点财务抽查 实际执行 没有严格执行 流于形式 没有严格执行 没有切实执行 存在风险 随意性强/以职权谋私利 出现短缺无法确定由谁承担，最终公司损失 库存物资信息失真，物资失控 帐实不符，物资丢失 建议 严格执行制度/财务监督 严格执行制度，发现问题及时沟通 严格文件不完整的物资采购暂估入库制度 提高认识，保证盘点制度真实执行 2 3 4

（三）相关部门反馈意见 序号 1 2 3 4 5 相关事项 采购订单的发出 供应商的选择 大宗采购项目招标 已报销入帐的文件 库存物资盘点 涉及相关部门 采购部 采购部 财务部 仓储部 反馈意见 同意 同意 同意 同意/执行困难 原因 定员过少 相关部门建议采取的措施

三、在对生产与成本循环的检查中我们发现存在如下问题： （一）生产与成本内部控制制度符合性方面 序号 1 2 3

相关事项 价值较低的材料生产领用手续繁索 生产成本计算 废品及边角余料 制度规定 所有材料填写领料单 品种法 无 实际执行 执行 执行 存在风险 工作量加大、成本浪费 过细、成本过高 谋取非法个人利益 建议 采用预算管理 采用同行业计算方法 建立废品回收制度 （二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题 序号 1 2 3 相关事项 员工招聘录用 领用材料计价 对生产工艺文件的遵守 制度规定 部门申请----审批 计价保持一致性 有规定 实际执行 不理想 各期不一致 部分人员不遵守 存在风险 增加人工成本 成本不准确 降低产品质量和生产效率 建议 人事部切实承担招聘职责 严格执行制度 训、提高意识

（三）相关部门反馈意见 序号 1 2 3 4 相关事项 价值较低的材料生产领用手续繁索 生产成本计算 废品及边角余料 员工招聘录用 涉及相关部门 仓储部 财务部 生产车间 人事部 反馈意见 同意 同意但无法执行 不同意 同意，但无力执行 原因 以前未重视 惯例 技术问题 相关部门建议采取的措施 正在解决 建议改正 设立专业招聘小组

审计结果详细说明

一、销售和收款循环

贵公司在销售与收款方面的内部控制流程见图一 （销售与收款循环内部控制制度流程图）

从图一我们可以看出，贵公司在销售与收款方面内部控制制度的设计充分体现了机械制造企业的特点，着力强调为客户服务意识和销售风险防范体系，在检查中我们发现，这些控制措施在实际工作中也基本上得到了执行。在这方面存在的问题主要表现在：

（一）销售与收款内部控制制度符合性方面 1、赊销业务的批准程序和批准标准不明确。

贵公司的控制流程中规定，赊销业务由营销部审核，报经主管销售的副总经理批准。但是在制度中没有营销部有关赊销业务需审核的文件、审核的具体执行人、审核并上报副总经理的要求、审核的时限等具体可操作的流程规定。主管销售的副总经理对赊销业务是否批准的要求也没有具体的规定。产生这个问题的原因是总经理认为，市场情况经常变动，以一套固定的模式来决定赊销业务可能会影响销售业绩，而且主管销售的副总经理习惯于按经验办事。但是，没有标准势必会导致赊销业务的随意性，同一种业务，由不同的人执行，就会产生不同的审批结果。虽然经检查没有发现因此而产生的混乱现象，但长此以往，后患无穷。

为解决上述问题，我们建议，由营销部提出审批的具体程序和标准，报董事会批准后实施。 2、销售订单、产品出库单、销售发票、发运单分别归集，不便于稽核。

制度规定，财务部应在每月10日前将从各部门分别取得的销售订单、产品出库单、销售发票、发运单核对相符，以防止与销售相关的各部门发生工作失误。但是，由于前述单据分别来自不同的部门，财务部无力对每一笔销售业务都分别核对，只能核对这些单据的总额是否相等。如果不相等，查找起来非常麻烦，尤其是，如果发生错误发货或错误开单，必然会导致客户不满，严重影响公司的销售业务。况且，既使核对相等，也并不意味着每一笔业务都正确。

为解决这个问题，我们建议，在营销部设立客户代表制度，营销部每接到一票订单，就由营销部经理指定一名员工为客户代表，由其代表客户到各部门办理相关业务，货物发运后，由其将相关单据核对相等后交财务部审核。这样做既可以解决上述问题，又可以减少客户的麻烦，而且并不需要增加成本开支。

3、价格员的设置没有意义。

贵公司在营销部设有三名价格员，负责核对销售发票中的价格是否正确。据我们调查，贵公司所销售的产品只有五个品种，二十一个规格，营销部一个合格的员工，在一个月内就可以记住所有的价格，而且可以打印价格表发给与销售价格使用和审核 …… 此处隐藏：4060字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……