内部控制与风险管理历年简答重点整理详细版(2)

6.可行性与实用性原则：可行性应当考虑：绩效目标的可实现性，不要把根本达不到的目标强加于人；与考核相关的信息来源，既要考虑信息的易取性，也要考虑信息取得的成本；预测在考核过程中可能发生的问题、困难和障碍，准备应变措施。

实用性应当考虑：考核的手段是否有助于组织目标的实现；考核的方法和手段是否与相应的岗位以及考核的目的相适应。 7.参与原则 18如何提高内部审计质量？ 1．加强内部审计的组织保证 建立科学的组织架构、清晰的业务和行政报告关系，保证内部审计部门的独立性。 内审部门在组织中的地位：取得最高管理层的支持 2．不断提高内部审计人员素质

除了要熟练掌握内部审计的方法、技能、工具外，内审人员需要具备的关键素质还包括：良好的人际沟通技能、敏锐的风险意识、良好的自我学习能力、良好的整合能力等。

3．认真做好审计前的准备工作 详细的审计计划

4．注意审计方法、技术、工具的合理运用 审计测试技术

审计测试是审计人员为达到审计目的，采用一定的方法对被审项目的部分内容进行试验，以获取审计证据，据以判断被审项目是否可以接受的一种审计程序 5．强化审计规范和工作底稿管理

通过建立详细的内部审计标准和内部审计指引，规范内部审计人员的工作行为，保证审计过程中的独立性和客观性。对审计过程的每一个步骤，都要求有完成的工作底稿。

6．做好审计报告

阶段性的审计报告和最终审计报告。 7．沟通、沟通、再沟通 8．内部审计质量评估制度化 19员工培训的意义是什么？ 首先，通过培训员工可以获得企业对于自身岗位要求的各种信息，包括清楚企业期望自己承担哪些责任，达到那些目标，应具备何种知识和技能，如何完成分配的任务。其次，培训可以加深员工对企业的了解，产生认同感。对于新晋员工而言，这一点尤为重要。只有通过培训，员工才能获知企业的理念、企业文化、企业价值体系。第三，培训是推行管理制度的重要途径。通过培训，员工可以明确企业的经营目标、战略规划和各项规章制度，这样有利于制度的有效贯彻。 例如，企业在构建内部控制过程中，必须依靠培训使员工了解内部控制的基本要求、基本程序和流程、基本制度和方法。第四，培训可以提高员工专业技能，使之胜任所在岗位。 20什么是相互牵制原则？