会计基础各章习题答案(7)

贷：主营业务收入 30000

应缴税费--应交增值税（销项税额） 5100 （2）借：应收账款 52650

贷：主营业务收入 45000

应缴税费--应交增值税（销项税额） 7650 （3）借：主营业务成本——A产品 22500 ——B产品 34500 贷：库存商品——A产品 22500 ——B产品 34500 （4）借：销售费用 1000

贷：银行存款 1000

（5）借：销售费用 1000

贷：应付职工薪酬 1000

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（6）借：营业税金及附加 4500

贷：应交税金——应缴消费税 4500 （7）借：银行存款 1404

贷：其他业务收入 1200

应交税金——应缴增值税（销项税额） 204 2．计算产品销售利润和其他业务利润。

产品销售利润=30000+45000-57000-1000-1000-4500=11500

其他业务利润=1200-1000=200

习 题 五

（一）目的

练习利润形成和分配的核算。 （二）资料

1．华瑞工贸公司200×年1-11月实现的各项收入以及发生的费用、成本和有关税费如下表所示：

项目名称 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 其他业务成本 管理费用 财务费用 营业外支出 金额（单位：元） 1 200 000 12 000 8 000 800 000 62 000 52 000 8 000 20 000 5 500 5 000 2．200×年11月30日“利润分配”账户贷方余额45 500元。 3．12月份内发生以下收支经济业务：

（1）出售产品一批，售价117 000元(含增值税17％)，货款收到存入银行。 （2）结转出售产品的实际销售成本60 000元。

（3）按5％税率计算销售产品应交纳的消费税5 000元。

（4）以现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费500元。 （5）以银行存款支付厂部办公经费300元。

（6）以银行存款支付银行借款利息1 700元，前两个月已预提借款利息1 000元。 （7）以银行存款支付税收滞纳金罚金500元。 （8）收到冰雨公司违约罚金1 000元。 （9）结转12月份损益。 4．确定和分配利润：

（1）按当年利润总额的25％计算确定应交纳的所得税。 （2）按净利润的10％计算应提取的盈余公积金。 （3）决定按净利润的10％向投资者分配利润。

（4）将全年实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。 （三）要求

根据上列资料的各项经济业务内容编制会计分录，同时登记“本年利润”和“利润分配”

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