会计基础各章习题答案(15)

50000 8400 72478 5000 135878 242000 7812.2 70309.8 320122 456000 单位：元 56000 5000 242000 16000 319000 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应缴税费 应付利息 应付股利 一年内到期的非流动负债 其他应付款 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 长期应付款 专项应付款 递延所得税负债 非流动负债合计 负债合计： 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 法定代表人： 财务主管： 制表：黄老 复核：

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利润表

编制单位： 200×年6月 单位：元 项 目 行次 本期金额 上期金额 一、营业收入 300000 减：营业成本 177500 营业税金及附加 销售费用 1500 管理费用 20400 财务费用 二、营业利润 100600 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 116600 减：所得税费用 38478 四、净利润 78122 法定代表人： 财务主管： 制表： 复核：

习题二

（一）目的：

熟悉科目汇总表会计核算程序下会计核算的方法、程序和步骤。 （二）资料：

以习题一中光明公司200×年6月份的资料例。 （三）要求：

1.将记账凭证按旬（1—10日，11—20日，21—30日）分别汇总，全月编制一张记账凭证汇总表(也称科目汇总表)，并据以登记总账。 2.月末，将有关账簿记录进行核对，编制“总分类科目发生额及余额试算平衡表”。 3．试算平衡后，编制“资产负债表”和“利润表”。

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科目汇总表

编制单位： 200×年6月 单位：元

1-10日发生额 会计科目 借方 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 生产成本 制造费用 库存商品 固定资产 累计折旧 待摊费用 短期借款 应付职工薪酬 应交税费 主营业务收入 主营业务成本 管理费用 269100 100000 104000 17000 17000 9000 11-20日发生额 借方 60000 21-31日发生额 借方 111500 32000 6440 200500 3600 56000 300000 177500 2000 1300 380000 38478 7812.2 合计 借方 60000 380600 81900 100000 20100 32000 200500 3600 60000 73000 300000 177500 20400 贷方 贷方 60200 74560 68400 11900 70000 贷方 440 60900 61500 200500 32000 177500 8000 50000 38478 177500 20400 1500 300000 38478 142122 7812.2 贷方 60640 252460 61500 130000 200500 32000 177500 8000 50000 68400 89478 300000 177500 20400 销售费用 本年利润 所得税费用 利润分配 实收资本 盈余公积 合计 516100 516100 285060 1500 380000 38478 7812.2 1500 300000 38478 142122 7812.2 285060 1317130.20 1317130.2 2118290.2 2118290.2 法定代表人： 财务主管： 制表： 复核：

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