SAP成本核算步骤简介(5)

而新总帐版本在起用FICO实时对帐时是实时调整的,也就是说分配分摊如果跨了业务范围/利润中心/功能范围实时就产生财务凭证。 OB65：激活业务范围资产负债表。 在SAP中, Ledger 0为法定帐套, FICO统驭帐套(Reconciliation ledger)为Ledger 3A。 SAP成本核算步骤简介 付鸿杰 于2008/01/09

Ledger 3A相关表格： COFIP:Plan items for Reconc. Ledger COFIS:Actual line items for Reconc. Ledger COFIT:Total Records for Reconciliation Ledger

SAP4* FICO统驭配置：

[1]：KALA->激活统驭分类帐;KALB->撤消激活成本要素分类帐。

激活FICO调帐有时也不是必须的，以那个电话费为实例，交付时记录在IT

部门，假

设FI凭证分录如下：

Dr: 电话费 10000元 + (IT成本中心/功能范围:管理费用0001 +业务范围/利润中心A)

Cr:银行存款 10000元 (+ 业务范围/利润中心B)

* 如果电话费业务范围/利润中心A和银行存款的B不同,在SAP4*版本严格地讲,是存在一定问题的,在新总帐则通过在线分割产生A对B的一对内部应付分录.,这里只讨论作为费 用属性的功能范围.

期末将电话费分配给销售部门 5000元(功能范围0002->销售费用),生产部

门1000元(功能范围0004->基本生产),使用CO分配,对SAP4*版分配时只有

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CO凭证,KALC后才有 FI调整凭证,而新总帐版本实时即产生FI/CO调整凭证。

注意上图的功能范围和伙伴功能范围。

在SAP4*版本，如果不做FICO调帐，则当期电话费从FI模块来看，10000全部为管理费 用，如果从CO角度来看，电话费管理费用4000，销售费用5000，基本生产成本1000（当然这1000元会结算产品成本，期末结帐完毕基本生产成本功能范围是平衡的），

FICO两者数据是不匹配的，假设相关财务报表电话费这块取CO数据，这样不做调整，应该也是没问题的。

SAP4*期末做调帐(Tcode:KALC)或新总帐实时统驭分录为: Dr : 电话费 5000元 (销售功能范围 0002)

Cr: 电话费 5000元 + (IT成本中心功能范围:管理费用0001) Dr : 电话费 1000元 (基本生产功能范围 0004)

Cr: 电话费 1000元 + (IT成本中心功能范围:管理费用0001) 如下图,通过此调整分录后,FI和CO数据就完全一致。

[2]-[4]：定义相关调整科目。

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OBXM/OBXN: 定义FICO资产负债表统驭调整科目。

OBYA: 定义跨公司清帐调整科目。 OK17: 定义CO统驭调整科目。

产品成本计算方法简单回顾

在制品生产成本分配完毕后,接下来是产品成本的计算方法,人们习惯性将制造企业分类流程型和离散型两大类,典型的离散型企业有机械加工、电子、汽车、服装、家具、五金、医疗设备;而食品、饮料、化工、制药、造酒、生物制品则是典型的流程型制造企业。两类制造企业在生产产计划，生产工艺控制和生产成本核算有一定差异，关于两类企业的差异本处不讨论，只讨论生产成本核算。 制造企业按生产数量大小和生产组织特点可分成大量生产/大批生产、小批生产/单件生产；按照生产工艺的特点又可分为单步骤生产和多步骤生产两种类型。国内传统产品提供了多种成本计算方法适应不同的生产企业，产品成本计算方法概括起来包括“三基两辅”。 一．基本方法

1、品种法：以产品品种(不分批、不分步)为成本计算对象的产品成本计算方法。 2、分批法：以产品批别或生产工单(故有称为定单法)(分批但不分步)为成本计算对象的

产品成本计算方法。

3、分步法：以产品生产步骤(分步但不分批)为成本计算对象的产品成本计算方法。

*按国内习惯,产品成本的基本计算是产品成本计算不可缺少的方法,不同的方法使用不同的生产组织方式,还可采用以下两种辅助成本计算方法。

分步法稍微复杂，分步法可分逐步结转分步法(又称计算半成品成本分步法、顺序结转分步法）和平行结转分步法两类。平行结转分步法不必逐步结转中间半成本生产成本，因此不需要进行成本还原。

逐步结转分步法又可分为综合结转法和分项结转法两种。

综合结转法：就是将各步骤所耗用的上一步骤半成品成本，以专设的“半成

品”或“自制半成品”项目，综合记入该步骤的产品成本明细账中，需要进行成本还原。 分项结转法：是指将各步骤所耗用的上一步骤半成品成本，按照成本项目分项

转入各该步骤产品成本明细帐的各个成本项目中，分项结转法直接提供按原始项目反映的产品成本资料, 不需要进行成本还原，但是成本结转工作量较大。