金融企业会计 会计分录全(2)

6.14 工商银行静安支行收到工商银行马鞍山支行寄来委托收款凭证及本行承兑的银行承兑汇票各一份，系上海自行车厂支付马鞍山钢厂的货款100000元，经审查无误后，予以支付，作分录如下：

（借：活期存款 100000 贷：应解汇款——上海自行车厂 100000） 借：应解汇款——上海自行车厂 100,000.00 贷：联行往

账 100,000.00

6.15 工商银行静安支行收到华声工厂交来的进账单和转账支票各一份，进账单金额为20000元，转账支票金额为20020元，其中：20000元为交存备用金，20元为手续费。经审查无误后，发给信用卡，作分录如下：

借：活期存款——华声工厂 20,020.00 贷：信用卡存款——单位卡备用

金 20,000.00

贷：手续费收入 20.00

6.16 工商银行静安支行收到光明公司交来签购单、汇计单和进账单各一份，列明本行开户的王国华先生购物消费10000元，手续费按3‰计算，经审核无误后，作分录如下：

借：信用卡存款——个人卡备用金 10,000.00

贷：活期存款——光明公

司 9,970.00

贷：手续费收

入 30.00

6.17 工商银行卢湾支行收到在工商银行静安支行开户的持卡人王江先生的取现单一份，金额为5000元。

（1）经审查无误后，将取现单向工商银行静安支行提出票据交换时，作分录如下：

借：存放中央银行款项 5,000.00

贷：应解汇款——王江 5,000.00 （2）支付王江先生现金时，作分录如下： 借：应解汇款 5,000.00 贷：现金 5,000.00

6.18 工商银行绍兴支行收到在工商银行静安支行开户的持卡人刘旭先生的取现单一份，金额为6000元。

（1）经审查无误后，将第二联取现单随联行借方报单寄工商银行静安支行，作分录如下：

借：联行往账——静安支行 6,000.00 贷：应解汇款——刘

旭 6,000.00

（2）按取现额的1%扣除手续费后，支付刘旭先生现金时，作分录如下：

借：应解汇款——刘旭 6,000.00 贷：现

金 5,940.00

贷：其他应付款——手续费 60.00 6.19 工商银行静安支行从工商银行黄浦支行同城交换提入汇计单和本行持卡人新新公司的签购单各一张，金额均为15000元，并收到工商银行绍兴支行寄来联行借方报单和本行持卡人刘旭的取现单各一张，金额均为6000元，经审查无误后，作分录如下：

借：信用卡存款——单位卡备用金 15,000.00

贷：存放中央银行款

项 15,000.00

借：信用卡存款——个人卡备用金 6,000.00 贷：联行来

账 6,000.00

第六章 金融企业资产业务

7.1 工商银行长宁支行收到信贷部门转来华夏商厦借款凭证一份，准予贷款，金额为90,000元，期限为一个月，年利率为5.4%。经审查无误后，予以转账，作分录如下：

借：短期贷款——华夏商厦 90,000.00

贷：活期存款——华夏商厦90,000.00

7.2 工商银行长宁支行收到华夏商厦提交的还款凭证一份，金额90 000元，转账支票一张，金额90 486元。其中：90 000元为归还一个月期限的贷款，486元为支付贷款利息。经审查无误后，予以转账，作分录如下：

借：活期存款——华夏商厦 90,486.00

贷：短期贷款——华夏商厦 90,000.00 贷：利息收入 486.00.00

7.3 工商银行长宁支行2002年9月20日编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22560000元、长风工厂为39420000元、泰兴公司63120000元，年利率为5.4%，分别计算其贷款利息如下：

华夏商厦贷款利息=22560 000×5.4%/360=3384（元） 长风工厂贷款利息=39420 000×5.4%/360=5913（元） 泰兴公司贷款利息=63120 000×5.4%/360=9468（元） 根据计算的结果，作分录如下：

借：活期存款——华夏商厦 3384.00

活期存款——长风工厂 5913.00 活期存款——泰兴公司 9468.00 贷：利息收入 18765.00

7.4 农业银行南汇支行2002年2月20日给予农户王福根贷款10,000元，期限一年，年利率为5.4%。

（1）2002年3月20日，计提贷款利息，作分录如下： 借：应收利息——王福根 45.00 贷：利息收入 45.00

（2）2003年2月20日，农户王福根以现金10540元归还本息，查已预提利息495元，作分录如下：

借：现金 10,540.00 贷：短期贷款——王福根10,000.00 贷：应收利息——王福根 495.00

贷：利息收入 45.00

7.5 工商银行长宁支行的借款人长风工厂所借一年期的短期借款100,000元已到期，但无款归还，予以转账，作分录如下：

借：逾期贷款——长风工

厂 100,000.00 贷：短期贷款——长风工

厂 100,000.00

7.6 工商银行宝山支行2001年12月20日收到信贷部门转来西华工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款金额100 000元，期限一年，年利率为5.4%。经审查无误后，予以转账，作分录如下：

借：抵押贷款——西华工厂 100,000.00 贷：活期存款——西华工厂 100,000.00

7.7 工商银行宝山支行2002年12月20日收到西华工厂提交的还款凭证一份，金额100,000元，转账支票一张，金额101 350元。其中：100 000元为归还贷款，1350元为本季度利息。经审查无误后，予以转账，作分录如下：

借：活期存款——西华工

厂 101,350.00 贷：抵押贷款——西华工

厂 10,000.00 贷：利息收

入 1,350.00

7.8 工商银行卢湾支行因东林公司抵押贷款120000元已逾期一个月，结欠贷款利息1500元，今将其抵押品小汽车一辆作价入账，作分录如下：

借：固定资产 121500 贷：逾期贷款——东林公司 120,000.00 贷：应收利息——东林公

司 1,500.00

7.9 工商银行青浦支行因大林工厂抵押贷款150000元已逾期一个月，结欠贷款利息2000元，今将其抵押的旧厂房一幢出售，收入现金为155000元，作分录如下：

借：现金 155000 贷：逾期贷款——大林工厂 150,000.00 贷：应收利息——大林工厂 2,000.00 贷：活期存

款 3,000.00

7.10 工商银行松江支行因周桥工厂抵押贷款80000元已逾期一个月，结欠贷款利息1200元。

（1）今将其抵押的机器一台出售，收入现金80400元，作分录如下：

借：现金 80,400.00 贷：逾期贷款——周桥工

厂 80,000.00 贷：应收利息——周桥工

厂 400.00

（2）核销末收回的利息，作分录如下： 借：坏帐准

备 800.00

贷：应收利息——周桥工

厂 800.00 < …… 此处隐藏：1225字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……