我国三类银行绩效分析

我国上市银行绩效分析

姓名：陈淑文 学号：专业：金融

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我国三家上市银行绩效分析

一．前言

本文分别选取商业银行－工商银行；股份制银行－民生银行；城市商业银行－北京银行。通过对商业银行财务绩效评价的相关概念及评价财务绩效的指标奠定我国商业银行财务绩效指标体系构建的基础。在商业银行财务绩效指标体系基础上，从盈利性指标、安全性指标、流动性及偿债能力指标对我国商业银行的财务数据进行对比分析和总结。综合全文的分析,针对大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行分别提出概括性的结论和不足，最后针对三大类银行各自的特点，分别提出提高其财务绩效的方法。

二．商业银行财务绩效评价指标

1.盈利性指标

（1）平均资产回报率(ROA)

平均资产回报率ROA是银行一定时期内的净利润与同期平均总资产的比率,是 反映银行投入产出和资产盈利能力的指标，该指标越高，说明银行资产利用越 高效。计算公式是:

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ROA由图表可以看出近四年来我国工商银行，民生银行，北京银行的平均资本回报率均处于0.9%～1.4%之间。其中工商银行的资本回报率最高虽然在此期间有一定波动，但仍未回报率最高的银行，资产利用较好。大型银行表现比较稳定。而民生银行在2013年达到最大值1.34%，且增速较快，单在2014年处于下跌状态，在2013年和2014年，数值基本持平，股份制银行表现较为活跃。而北京银行的平均资本回报率一直处于较低的水平，总体表现欠佳，说明城市商业银行要加强股东投入资本的利用效率。 （2）股权收益率

股权收益率（ROE）亦称为净资产收益率。用以衡量银行给其股东的回报率，该指标值越高，股东投资的效益越好。计算公式为：

根据四年的数据，可得到中国工商银行，

民生银行和北京银行的净资产收益率值。如下图：

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23.00".73 .57.25!.19.20.07.27.39!.15.97.45.18.30.50%5.75%0.00 12201320142015

由图可以看出三个银行的净资产回报率都在14%以上，中国民生银行在2012年和2013年的ROE值处于最高水平。大型商业银行总体的数值要高于城市商业银行北京银行的数值。在2014年和2015年中国工商银行发展速度较快，净资产回报率达到最大值，民生银行次之，最小的为北京银行，但四年内净资产回报率处于波动状态，较为稳定。 （3）成本收入比�崳�

成本收入比是业务及管理费与营业收入的比值，反映商业银行每一单位营业收入需要支付多少成本，是创造收入效率的重要指标。按照公式计算结果如下：

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