电大本科中级会计实务第三次、第四次网上形成性作业(7)

债的普通股为10000股，股票市价为每股9.6元。不考虑其他相关税费。B公司应确认的债务重组利得为（ ）元。

A. 93500 B. 93884 C. 7500 D. 103500

5. 债权人在债务重组时将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，

计入的会计科目是（ ）。

A. 营业外支出 B. 资本公积 C. 财务费用 D. 管理费用

6. 所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（ A. 资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 B. 资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 C. 资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额 D. 仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 7. 甲股份公司自

）。

2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，

2007年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发支出600万元（符合资本化条件），2008年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产

计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。2008年末该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。

A. 105 B. 400 C. 225 D. 675 8. 甲公司

2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固

定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%，2008年初适用所得税税率改为25%；2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。

A. 借：递延所得税负债 65

贷：所得税费用 65

B. 借：递延所得税负债 65

递延所得税资产 25 贷：所得税费用 90

C. 借：递延所得税负债 40

递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65

D. 借：所得税费用 15

递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 40

9. 大海公司

2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为1000万元，

预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。计提了2年的折旧后，2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为（ ）万元。

A. 0 B. 720 C. 80 D. 640

10. 下列关于会计估计变更的说法中，不正确的是（ A. 会计估计变更应采用未来适用法

B. 如果会计估计的变更仅影响变更当期，有关估计变更的影响应于当期确

）。

认

C. 如果会计估计的变更既影响变更当期又影响未来期间，有关估计变更的

影响在当期及以后期间确认

D. 会计估计变更应采用追溯调整法进行会计处理

11. 关于会计估计变更的会计处理方法，下列说法中正确的是（ A. 企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理 B. 企业对会计估计变更应当采用追溯调整法处理

C. 企业对会计估计变更，既可以采用追溯调整法处理，也可以采用未来适

）。

用法处理

D. 企业对会计估计变更，既不能采用追溯调整法处理，也不能采用未来适

用法处理

12. 当很难区分某种会计变更是属于会计政策变更还是会计估计变更的情

况下，通常将这种会计变更（ ）。

A. 视为会计估计变更处理 B. 视为会计政策变更处理 C. 视为会计差错处理

D. 视为资产负债表日后事项处理

13. 会计政策变更的累积影响数是指（

）。

A. 会计政策变更对当期税后净利润的影响数

B. 会计政策变更对当期投资收益、累计折旧等相关项目的影响数 C. 会计政策变更对以前各期追溯计算的变更年度期初留存收益应有金额

与原有金额之间的差额

D. 会计政策变更对以前各期追溯计算后各有关项目的调整数 14.

下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（ ）。

A. 调整事项是对报告年度资产负债表日已经存在的情况提供了进一步证

据的事项

B. 非调整事项是报告年度资产负债表日及之前其状况不存在的事项 C. 调整事项均应通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理 D. 重要的非调整事项只需在报告年度财务报表附注中披露

15. 在资产负债表日后期间，甲公司发现报告年度以前的重大会计差错属

于（ ）。

A. 调整事项 B. 非调整事项 C. 或有事项 D. 当期事项

16. 资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项，属于

资产负债表日后调整事项的是（ ）。

A. 火灾造成重大损失

B. 对资产负债表日存在的债务签订债务重组协议 C. 发生以前年度销售商品的退回

D. 债务单位遭受自然灾害导致资产负债表日存在的应收款项无法收回 17. 股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的

下列事项中，属于调整事项的有（ ）。

A. 资产负债表日后发生重大诉讼

B. 发生资产负债表所属期间所售商品的退回 C. 资产负债表日后发生巨额亏损