电大本科中级会计实务第三次、第四次网上形成性作业(4)

价为80000元，增值税税率为17％，产品成本为70000元。B公司为转让的材料计提了存货跌价准备500元，A公司为债权计提了坏账准备500元。假定增值税不单独结算，不考虑其他税费。B公司应确认的债务重组利得为（ ）元。

A. 22400 B. 21900 C. 25000 D. 11400

4. 存在应纳税暂时性差异的，按照所得税准则规定，除特殊情况外应确认

（ ）。

A. 时间性差异 B. 递延所得税负债 C. 永久性差异 D. 递延所得税资产 5. A

公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估

的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。

A. 4 B. 8 C. 6

D. 16

6. 下列项目中，不会产生应纳税暂时性差异的有（

）。

A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C. 对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调

整

D. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部

分

7. 大海公司当期发生研究开发支出计

500万元，其中研究阶段支出100

万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。假定税法规定企业的研究开发支出可全额计入当期损益。大海公司当期期末研究开发支出的计税基础为（ ）万元。

A. 280 B. 270 C. 120 D. 0

8. 甲公司发出存货按先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低

法计价。2004年1月1日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。2004年初存货账面余额等于账面价值40000元，50千克，2004年1月、2月分别购入材料600千克、350千克，单价分别为850元、900

元，3月5日领用400千克，用未来适用法处理该项会计政策的变更，则2004年一季度末该存货的账面余额为（ ）元。

A. 540 000 B. 467 500 C. 510 000 D. 519 000 9. 2008

年末，某上市公司发现所使用的甲设备技术更新淘汰速度加速，

决定从下年起将设备预计折旧年限由原来的8年改为4年，该经济事项属于（ ）。

A. 会计政策变更 B. 会计差错更正 C. 会计估计变更

D. 以前年度损益调整事项

10. 下列事项中，应可以采取追溯调整法进行会计处理的是（ A. 会计政策变更 B. 会计估计变更 C. 本期差错更正 D. 前期差错更正

11. 下列各项中，不属于会计政策变更的是（ A. 缩短固定资产预计可使用年限

B. 所得税核算由应付税款法改为债务法

C. 建造合同的收入确认由完成合同法改为完工百分比法

）。

）。

D. 投资性房地产后续计量由成本计量模式改为公允价值计量模式 12. 甲公司

2008年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现，

2008年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年3月31日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是（ ）。

A. 作为资产负债表日后事项中的调整事项处理 B. 作为资产负债表日后事项中的非调整事项处理 C. 冲减D. 冲减

2008年1月份相关收入、成本和税金等相关项目 2008年2月份相关收入、成本和税金等相关项目

13. 资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项，属于

资产负债表日后调整事项的是（ ）。

A. 为子公司的银行借款提供担保

B. 对资产负债表日存在的债务签订债务重组协议

C. 法院判决赔偿的金额与资产负债表日预计的相关负债的金额不一致 D. 债务单位遭受自然灾害导致资产负债表日存在的应收款项无法收回 14. 下列属于资产负债表日后事项中“调整事项”的是（ A. 资产负债表日后发生的销货并退回的事项

B. 在资产负债表日后事项期间，外汇汇率发生较大变动

C. 已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额 D. 发行债券

15. 某零售企业在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下

）。

列事项中，不属于资产负债表日后事项的为（ ）。

A. 销售名牌商品 B. 出售重要的子公司 C. 火灾造成重大损失 D. 发生重大的诉讼案件 16.

大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（ ）万元。

A. 200 B.

0

C.

100

D.

40

17. 甲公司

2006年12月1日购入管理部门使用的设备一台，原价为

1500000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100000元，采用年限平均法计提折旧。2011年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为8年，净残值改为60000元，该公司的所得税税率