初级会计实务（1-4章大题）(3)

来源：网络收集时间：2026-05-03

导读：贷：银行存款 700 ⑤ 借：原材料 20000 贷：委托加工物资 11840 材料成本差异 8160 五、综合题【答案】（1）借：管理费用 2.4 贷：应付职工薪酬 2.4 （2）借：长期待摊费用 4 贷：应付职工薪酬 4 （3）借：管

贷：银行存款 700 ⑤

借：原材料 20000 贷：委托加工物资 11840

材料成本差异 8160 五、综合题【答案】（1）

借：管理费用 2.4 贷：应付职工薪酬 2.4 （2）

借：长期待摊费用 4 贷：应付职工薪酬 4 （3）

借：管理费用 4 贷：应付职工薪酬 4 借：应付职工薪酬 4 贷：累计折旧 4 （4）

借：管理费用 93.6 贷：应付职工薪酬 93.6 借：应付职工薪酬 93.6

贷：主营业务收入 80

应交税费—应交增值税(销项税额) 13.6

借：主营业务成本 40 贷：库存商品 40 （5）

借：生产成本 100

制造费用 20 管理费用 20 销售费用 10 贷：应付职工薪酬 150 （6）

借：应付职工薪酬 1.2 贷：应交税费—应交个人所得税 1.2 （7）

借：应付职工薪酬 0.3 贷：库存现金 0.3 （8）

借：应付职工薪酬 0.8 贷：其他应收款 0.8 （9）借：待处理财产损溢 100 贷：原材料 100

注：企业购进的货物因自然灾害造成的损失，不需要进行增值税的进项税额转出。

四、计算分析题

1.A公司原由投资者甲和投资者乙共同出资成立，每人出资100万元，各占50％的股份。经营两年后，投资者甲和投资者乙决定增加公司资本，此时有一新的投资者丙要求加入A公司。经有关部门批准后，甲公司实施增资，将实收资本增加到600万元。经三方协商，一致同意，完成下述投入后；三方投资者各拥有甲公司200万元实收资本，并各占甲公司1/3的股份。协议约定投入资产按评估值入账。各投资者的出资情况如下： (1)投资者甲以5台小轿车投入A公司作为增资，这5台小轿车原价100万元，已提折旧30万元，评估确认价值120万元。（不考虑增值税） (2)投资者乙以一批原材料投入A公司作为增资，该批材料账面价值90万元，评估确认价值100万元，税务部门认定应交增值税额为17万元。投资者乙已开具了增值税专用发票。 (3)投资者丙以银行存款投入A公司250万元。

要求：根据以上资料，分别编制A公司接受投资者甲、投资者乙增资时以及投资者丙初次出资时的会计分录。

（“应交税费”科目要求写出二级和三级明细科目，答案中的金额单位用万元表示)

2.东方股份有限公司2×08年“未分配利润”年初贷方余额400万元，按10％提取法定盈余公积金，所得税率25％，2×08年至2×10年的有关资料如下：

(1)2×08年实现净利400万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利200万元； (2)2×09年发生亏损1000万元； (3)2×10年实现利润总额2000万元。要求：

(1)编制2×08年有关利润分配的会计分录； (2)编制2×09年结转亏损的会计分录； (3)计算2×10年应交的所得税； (4)计算2×10年可供分配利润。

(“盈余公积”、“利润分配”要求写出明明细科目，答案中的金额单位用万元表示)

五、综合题

长城股份有限公司（以下简称长城公司）2×07年至2×15年度发生如下业务，有关资料如下：

（1）2×07年1月1日，长城公司股东权益总额为5000万元（其中，股本总额为1000万股，每股面值为1元；资本公积为3000万元；盈余公积为500万元；未分配利润为500万元）。2×07年度实现净利润200万元，股本与资本公积项目未发生变化。 2×08年3月1日，长城公司董事会提出如下预案： ①按2×07年度实现净利润的10%提取法定盈余公积。

②以2×07年12月31日的股本总额为基数，以资本公积（股本溢价）转增股本，每10股转增2股，计200万股。

2×08年5月5日，长城公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案，同时决定分派现金股利100万元。2008年6月10日，长城公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。（2）2×08年度，长城公司发生净亏损1500万元。

（3）2×09年至2014年度，长城公司分别实现利润总额50万元、100万元、150万元、200万元、200万元和200万元。假定长城公司适用的所得税税率为25%；无其他纳税调整事项。

（4）2×15年5月9日，长城公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2×14年12月31日账面累计未弥补亏损。

假定：①2×08年发生的亏损可用以后5年内实现的税前利润弥补； ②除前述事项外，其他因素不予考虑。要求：

（1）编制长城公司2×08年3月提取2×07年度法定盈余公积的会计分录。（2）编制长城公司2×08年5月宣告分派2×07年度现金股利的会计分录。（3）编制长城公司2×08年6月资本公积转增股本的会计分录。（4）编制长城公司2×08年度结转当年净亏损的会计分录。

（5）计算长城公司2×14年度应交所得税并编制结转当年净利润的会计分录。（6）计算长城公司2×14年12月31日账面累计未弥补亏损。

（7）编制长城公司2×15年5月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录。（“利润分配”、“盈余公积”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）

四、计算分析题 1.【答案】

借：固定资产 120

贷：实收资本 100

资本公积 20

借：原材料 100

应交税费—应交增值税(进项税额) 17 贷：实收资本 100

资本公积 17

借：银行存款 250

贷：实收资本 200

资本公积 50

2.【答案】 (1)

借：本年利润 400

贷：利润分配—未分配利润 400 借：利润分配—提取法定盈余公积 40

贷：盈余公积—法定盈余公积 40 借：利润分配—应付现金股利 200

贷：应付股利 200 借：利润分配—未分配利润 240

贷：利润分配—提取法定盈余公积 40

—应付现金股利 200

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