村级经济责任审计Microsoft Word 文档(2)

河南德兴会计师事务所 34bd df2e 368c 23b4 复印件2,000.00元；2014年2月28日*****号凭证，购狮子龙灯9,900.00元。

安置小区物业支出中列支

2014年2月28日*****号凭证，购电脑*****元；2014年2月28日*****号凭证，付电子阅览室装修费*****元， 2014年5月31日*****号凭证购格力空调*****元，购乒乓球台*****元，购办公家具40,300.00元；2014年10月31日4号凭证购割灌机1,800.00元，绿篱机1,500.00元。

四、审计评价及建议

该村两委会成员能认真执行****办事处制定的财务管理制度、民主理财制度、财务公开制度，以及****办事处三资办制定的《财务审批程序》等制度。协助办事处完成征、租地拆迁工作任务，圆满完成了拆迁安置工作任务。体现了以人为本，能够充分考虑到村民的福利事业，如任期内为老年人、贫困户、发放生活补助，春节为村民举办文艺活动等。

该村的主要收入来源于土地征收补偿、补贴拆迁过渡费等非经营性收入，经营性收入不多，不能充分利用资金创收。各种杂工、独生子女、老人补助发放没有制定具体标准，支出无预算，随意性强，对接任前的应收款项没有积极催要，村两委干部等发放奖金补助没有严格按规定执行。 针对审计发现的问题建议如下：

1、村务监督委员会成员和会计应加强财务的监督力度，进一步完善凭证报销手续，入账的原始凭证力求使用正规发票。购买商品时，应向供货商索要正规发票以及购货清单，不得随意打白条入账。

2、使用零工应加强规范管理，每次使用零工要有现场监督、记录，并有

6 郑州****技术开发区冬青街7号 电话：0371-67990330

河南德兴会计师事务所 34bd df2e 368c 23b4 现场施工签单，作为列支杂工工资的依据，避免重复、多次列支杂工工资的情况发生。

3、该村应收账款应付账款其他应付款长期挂账较多，对于长期挂账的应收款，应积极催要，确实无法收回的，及时确认损失，进行账务处理，应付账款为负数，建议根据情况调至应收账款，其他应付款为欠各组的款项，确定是何性质，是否需要支付，不需要支付的，作为收入处理，保证财务数据的真是、可靠性。建议对长期挂账的债权债务进行彻底的清算和处理。 4、购买各种材料、固定资产，应建立预算、验收、领用与责任人制度，每项固定资产都要落实责任人，各种材料、办公用品都应建立验收保管、领用手续，切实保证村民集体资产的安全完整。

5、凡符合固定资产条件的支出，应计入“固定资产”科目，按照固定资产管理，该村固定资产均未集体折旧，应根据规定计提折旧，该村已经拆迁，对于已经拆除的固定资产应进行清理，及时进行账务处理，保证账账相符、账实相符。

6、建议严格按照财政部《村集体经济组织会计制度》的相关规定，规范使用会计科目及明细科目，使会计信息能够更加真实完整。

7、非生产性支出比例过高，结构不合理，各项支出中工资性支出过高，给村财务带来了较大压力，建议合理控制非生产性支出。

8、基础工程缺少招投标程序，建议对于建设金额较大的基建项目要严格按照有关的规定进行招投标程序，选择具有相应资质、收费合理的施工方，最大限度的降低集体资产流失的可能性。

7 郑州****技术开发区冬青街7号 电话：0371-67990330

河南德兴会计师事务所 34bd df2e 368c 23b4 附件：1、资产负债表

2、收支情况表 3、债权债务明细表 4、管理费用明细表 5、其他支出明细表

河南德兴会计师事务所 中国注册会计师：

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中国·郑州 2014年11月16日

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