货币资金习题汇总(2)

章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

9、下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是( )。 A、企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B、企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款 C、企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让 D、企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算 正确答案：D 分值：2

解析：选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算存款；选项c，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让’未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让。

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10、企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当( )。 A、借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B、借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C、借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 D、借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目

正确答案：B 分值：2

解析：企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专用账户的款项，应通过“其他货币资金”科目核算，借记“其他货币资金一外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

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题型：多选题

1、企业现金清查中发现现金溢余，在进行账务处理时可能会涉及到的会计科目 有( )。 A、其他应付款 B、管理费用 C、其他应收款 D、营业外收入 正确答案：AD 分值：2

解析：企业现金清查中发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

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2、下列关于库存现金的表述正确的有( )。 A、企业购买价值1020元的办公用品可以使用现金

B、企业内部各部门周转使用的备用金可以单独设置“备用金”科目核算 C、现金清查中无法查明原因的现金短缺计人营业外支出 D、现金清查中无法查明原因的现金溢余计入营业外收入 正确答案：BD 分值：2

解析：单位在结算起点（1000元）以上的支出需使用银行转账方式支付，所以选项A不正确；现金清查中无法查明原因的现金短缺计入管理费用，所以选项C不正确。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

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3、下列各项中，会导致企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的有( )。 A、企业将转账支票签发，但持票单位尚未办理转账 B、银行代收企业退税款，企业尚未取得到账通知单 C、企业收到转账支票已办理入账手续，但银行尚未人账 D、银行代扣本季度网银服务费，企业尚未取得扣款通知单 正确答案：AB 分值：2

解析：企业已付、银行未付，银行已收、企业未收均会导致企业银行存款日记账的余额小于银行对账单的余额。选项C，D均会导致企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额。 章节：第二章货币资金2018春

难度：易

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4、下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。 A、销售商品收到购货方交来的商业汇票

B、为购买有价证券向证券公司指定账户划出的资金 C、申请银行本票向银行转存的款项

D、申请开具信用证向银行交存的信用证保证金 正确答案：BCD 分值：2

解析：选项A记入“应收票据”科目。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

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5、下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。 A、存入证券公司指定银行的存出投资款 B、申请银行汇票划转出票银行的款项 C、开具信用证存入银行的保证金款项 D、汇往采购地银行开立采购专户的款项 正确答案：ABCD 分值：2

解析：选项A属于存出投资款；选项B属于银行汇票存款；选项C属于信用证保证金存款；选项D属于外埠存款；选项ABCD属于其他货币资金。

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6、下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。 A、银行汇票存款 B、信用卡存款 C、外埠存款 D、存出投资款 正确答案：ABCD 分值：2

解析：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，以上四个选项均正确。

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7、下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有( )。 A、企业持有的3个月内到期的债券投资 B、企业为购买股栗向证券公司划出的资金 C、企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D、企业向银行申请银行本票时拨付的资金 正确答案：BCD