2017年上半年西藏税务师《财务与会计》试题

2017年上半年西藏税务师《财务与会计》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是__。

A．对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届

B．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届

2、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行： 品种数量(吨)单价(含税)金额(元) 粮食白酒 (瓶装)1024570245700 粮食白酒 (瓶装)522230111150 粮食白酒 (瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 受托方应代收代缴的消费税为（）元。 A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

3、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。 A．专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费 B．随同产品出售单独计价包装物的成本 C．筹建期间发生的产品广告费

D．产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费

4、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2005年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入12万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是__。

A．应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税

B．应纳增值税1.63万元，应纳营业税0.36万元 C．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元 D．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元 5、下列主体中，可以充当保证人的是__。 A．公立高校 B．财政局 C．合伙企业

D．16周岁的大学生 6、2009年1月2日甲公司以银行存款1000万元(含相关税费5万元)投资于乙公司，占乙公司表决权的5%，乙公司属于未上市的民营企业，其股权不存在明确的市场价格。甲公司采用成本法核算。2009年4月20日公司宣告上年度的现金股利100万元。2009年末乙公司实现净利润为6000万元。则甲公司不正确的会计处理是__。

A．长期股权投资初始投资成本为1000万元

B．2009年4月20日乙公司宣告上午度的现金股利，应确认投资收益5万元 C．2009年末乙公司实现净利润，应调增长期股权投资账面价值300万元 D．2009年末长期股权投资的账面价值为1000万元

7、某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为__万元。 A．15 B．25 C．18 D．50

8、2007年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金15万元。租金收入适用的营业税税率为5%。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2006年1月1日购入，初始入账价值为180万元，预计使用年限为15年，采用直线法摊销。假定不考虑营业税以外的其他税费，甲公司2007年度出租该商标权所产生的营业利润为__。 A．-12万元 B．2.25万元 C．3万元 D．4.25万元

9、下列房产不属于房产税征收范围的是__。 A．县城企业用房 B．工矿区的企业用房

C．个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的居住用房

10、关于契税的计税依据，下列说法正确的是__。

A．土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格

B．土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C．以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

D．已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据 11、14周岁的甲在学校不慎将同学乙眼睛弄伤，双方父母因赔偿问题诉至法院。以下关于本案当事人的表述正确的是__。 A．乙为原告；甲为被告

B．乙父母为原告；甲父母为被告 C．乙父母为原告；甲为被告 D．乙为原告；甲父母为被告

12、甲企业是一家大型机床制造企业，20×7年12月1日与乙公司签订了一项

不可撤销销售合同，约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至20×7年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地上升至320万元。假定不考虑其他因素。20×7年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是__。 A．确认预计负债20万元 B．确认预计负债30万元 C．确认存货跌价准备20万元 D．确认存货跌价准备30万元

13、外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过__的期限内平均转为企业应纳税所得额。 A．3年 B．5年 C．8年 D．10年

14、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是__。 A．税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量 B．所有的个体工商户都应当建立账簿 C．禁止拆本使用发票

D．纳税人使用计算机开具发票的，应按统一软件使用计算机开具发票 15、纳税申报的程序不包括__。 A．受理 B．核准 C．审核 D．处理

16、某企业投资一个项目，该项目的风险报酬系数为0.3，标准差为1.5%，经营收益期望值为10%，无风险报酬率为9%。若投资报酬总额为300万元，则该项目的风险报酬额为__万元。 A．38 B．40.5 C．50 D．100

17、某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税__元。 A．0 B．208 C．180 D．280

18、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。

A．固定或持续增长的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加额外股利政策

19、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入 20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。 A．6.93 B．11.55 C．13.53 D．16.83

20、该企业2001年度和2003年度的再投资退税额共为__万元。 A．1.41 B．1.13 C．2.54 D．2.12

21、以下关于增值税出口退税规定错误的是__。

A．纳税人出口了国家明确规定不予退(免)增值税的货物，应视同内销处理 B．出口企业未在规定期限内申报退(免)增值税的货物，应视同内销处理

C．代理出口企业应在货物报关出口之日90日内，向签发代 …… 此处隐藏：3586字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……