企业内部控制与制度设计期末试卷(2)

9、出纳员不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，但可以编制收付记账凭证。 （ ） 10、可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。 出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作。（ ）

11、收支一线减少了监督的可能性，并违背了制衡的原则，极有可能导致现金的流失。（ ）

12、授权审批控制是货币资金控制制度的基础。（ ） 13、内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（ ）

14.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（ ）

15. 内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。 （ ）

四、分析题（共15分）

某单位有以下内部控制规定，指出这些控制中存在的问题并提出改进建议： （1）单位财务处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴卡的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由财务处长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由处长代管。

（2）关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；

出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。

（3）公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。

（4）公司财务科主管会计李海建与出纳会计秦志简，两人经过两年交往于目前结婚，在结婚典礼上经理举杯祝贺说：“祝你们夫妻在今后的会计和出纳工作中配合得更好，为公司财务工作做出更大的贡献。”

（5）采购员张元富以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。

答题纸

一、

1 11 二、

1 11 三、 1 11 单选题 2 12 3 13 4 14 5 15 6 16 7 17 8 18 9 19 10 20 多选题 2 12 3 13 4 14 5 15 6 7 8 9 10 判断题 2 12 3 13 4 14 5 15 6 7 8 9 10 四、分析题