某银行股份有限公司A分行税务稽查预案

某银行股份有限公司A分行税务稽查预案

一、案源出处

2008年9月，根据国家税务总局要求，决定对某银行股份有限公司A分行实施检查，此次检查由省国、地税局组成专案组联合承办。

二、检查对象的基本情况 1、检查对象

某银行股份有限公司，税务登记证号码：150402776133724。

2、检查对象位置等详细情况 实地核实（踩点）的重要信息-略

3、企业其他的情况

某银行股份有限公司A分行成立于1995年6月，主要经营人民币存、贷款、结算业务，办理票据贴现，代理发行金融债券等，系股份有限公司。A分行下辖十一个支行，支行实行报账制，由分行负责统一核算，统一缴纳企业所得税。除企业所得税外，该行还缴纳营业税。该行业务管理系统使用自行开发的ERP业务管理系统，而财务软件用的是金蝶K3版，两个系统间建立接口，数据定时自动导入财务管理系统。

三、案件的领导者和主办单位

本案检查实施总指挥：省国税局稽查局 局长，副总指挥：省地税局稽查局 副局长，由省国、地税局抽调人员组成专案组主办，省国、地税专项检查组进行了工作分工，国税局主查成本、费用，地税局主查收入，双方紧密协作，共享检查结果。

四、集中时间和检查时间 略。

五、检查步骤、内容和工作重点

检查步骤：（一）查前准备。收集被查单位基本情况、纳税情况并进行查前分析，理清检查思路。二是针对超市行业的经营特点和被查企业的具体情况，学习相关法律、法规，为检查工作的顺利实施提供政策保障；（二）实地调查。通过检查人员在查前到实地秘密调查，掌握纳税人办公区域和经营场地的具体情况，包括经营面积、电脑分布、监控设施、货物仓储情况、办公地点分布情况、购物人流量等直观情况，并画出企业位置示意图，为下阶段检查做好准备。（三）提取证据。到达现场发现证据后，要注意提取证据的合法性，保证提取证据的合法性和全面性，对证据的出处及企业经办人要注明相关情况，安排专人对取得的证据资料负责保存。

检查重点：考虑到本次检查是全国性的专项检查，被查单位早已得知检查消息，并作了充分准备，对相关资料已作清理，因此，检查组放弃了日常对书面资料详细检查的方法，根据银行的

工作性质，判断A分行不可能完全删除电子数据，将A分行的财务部和人力资源部作为检查重点，同时根据行业特点将工资作为重点检查内容。

六、突击检查环节及人员安排 本案稽查人员组成：

把20名稽查人员分成4个组，由3名电子技术人员组成一个组，对财务人员的全部工作计算机进行检查，调取企业财务账套数据和其他电子数据，其他三个组按正常程序调取财务资料，以此分散被查单位财务人员的注意力，防止对电子取证组的干扰或阻碍；调取资料后，专案组分成三个小组，对调取的账簿资料和电子资料进行审核分析，一组负责对书面账簿资料的检查，二组负责对电子账簿资料的检查，三组负责对调取的其他大量电子资料的检查（电子表格和文档）。

七、检查设备配备、税务文书 略。

八、注意事项

（一）执法程序方面。由于企业监控系统严密，参检人员要做到文明得体，行为规范。每个执法程序要合法，严禁违规执法。每个环节都要2人以上施行，如果企业要求出示证件不能拒绝。

（二）工作纪律方面。一是严格执行保密制度，不得随

意将检查情况泄露给无关人员。二是执法过程中不能逛卖场，更不能随意拿用卖场物品。

（三）工作步骤方面。一是进场后要快速确定工作位置，严格执行本岗位工作职责。二是离场时要确认收银员已结账完毕。

（四）取证方面。一是操作计算机时，尽量把服务器网线断开，拷贝数据不同主机建立不同文件存放，拷贝微机数据时要企业人员在场，拷贝的数据要当即封存，并要求财务人员在封存证明上签字确认。二是计算机操作完毕后，由企业人员检查该计算机，确认其软、硬件均未受到损害，并书面确认。三是对已采取电子加密保护不能直接调取的数据，责令其提供解密密码。拒不提供的，利用解密软件技术解密后再调取数据。查看系统操作日志，看有无删除操作，防止人为删除数据。四是企业人员不配合或借故推诿时，可当场进行询问，制作《询问笔录》，由当事人签章、押印。

九、应急预案

1.企业拒绝检查时，尽快报告领导，并用摄像机拍摄阻拦场面，作为证据。

2.突然停电时，联系保障组，尽快恢复用电。 3.出现暴力事件，由保障组联络公安部门介入。

某银行股份有限公司A分行偷税案

一、案件背景情况

2008年9月，根据国家税务总局要求，省国、地税局组成专案组对某银行股份有限公司A分行实施检查。

某银行股份有限公司A分行成立于1995年6月，主要经营人民币存、贷款、结算业务，办理票据贴现，代理发行金融债券等，系股份有限公司。A分行下辖十一个支行，支行实行报账制，由分行负责统一核算，统一缴纳企业所得税。除企业所得税外，该行还缴纳营业税。该行业务管理系统使用自行开发的ERP业务管理系统，而财务软件用的是金蝶K3版，两个系统间建立接口，数据定时自动导入财务管理系统。

二、检查过程与检查方法 （一）检查预案

省国、地税专项检查组进行了工作分工，国税局主查成本、费用，地税局主查收入，双方紧密协作，共享检查结果，并确定了“规范检查，集中突击，各个击破”的检查总策略, 以调账检查为主要方式的检查方法和相关检查预案。

考虑到本次检查是全国性的专项检查，被查单位早已得知检查消息，并作了充分准备，对相关资料已作清理，因此，检查组放弃了日常对书面资料详细检查的方法，根据银行的工作性质，判断A分行不可能完全删除电子数据，决定采取以“转移视线，电子取证”为主的检查方案，把20名稽查人员分成4个组，由3名电子技术人员组成一个组，对财务人员的全部工作计算机进行检查，调取企业财务账套数据和其他电子数据，其他三个组按正常程序调取财务资料，以此分散被查单位财务人员的注意力，防止对电子取证组的干扰或阻碍。

检查组还组织全体稽查人员学习了银行业的相关税收法律、法规以及银行业基本经营规律和核算方法等。

（二）检查过程 1.电子取证

2008年9月18日上午，检查组向该银行下达了检查通知书。听取了负责人