海南省2017年注册税务师《财务与会计》模拟试题(2)

C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的床单用于职工福利 11、当月丙企业应纳的增值税为：__ A．-2.25万元 B．-1.57万元 C．-0.70万元 D．-1.42万元 12、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于__。 A．犯罪预备 B．犯罪未遂 C．不构成犯罪 D．犯罪既遂

13、W公司1998年度“固定资产清理”账户借方发生额的内容包括__。 A．结转清理固定资产的净值70万元 B．固定资产的清理收入80万元 C．支付固定资产的清理支出2万元 D．结转固定资产的清理净收益8万元

14、下列表述符合车船税征税现行规定的有__。 A．电车需缴纳车船税

B．半挂牵引车不需缴纳车船税 C．挂车不需缴纳车船税

D．拖船按照船舶税额的50%计税

E．非机动驳船按照船舶税额的70%计税

15、关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是__。 A．纳税人各种存货的成本计价方法不得变更

B．从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用

C．纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除 D．纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除

16、下列各项中，__符合《刑法》规定的罪刑相当原则。 A．禁止绝对不定期刑

B．醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，但可以从轻或减轻处罚 C．对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚 D．禁止类推适用

E．对预备犯可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚

17、张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为__元。 A．1056 B．976 C．1160 D．1000

18、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有__。 A．租赁合同规定的利率 B．租赁合同规定的履约成本

C．融资租入固定资产支付的租赁合同印花税 D．融资租入固定资产的预计净残值 E．融资租入固定资产的预计使用年限

19、下列各项中，构成固定资产清理净损益的有__。 A．盘盈固定资产的修理费刚 B．报废固定资产发生的清理费用 C．固定资产的预计净残值

D．自然灾害造成的固定资产：损失的保险赔偿款 E．转让固定资产应缴的税金

20、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有__。

A．国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务

B．分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额

C．避免国际重复征税的方式有两种：免税法、抵免法

D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加

E．国际税法重要渊源是国际税收协定，最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本” 21、房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的__项目，不属于土地增值税的视同销售行为。

A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B．开发的部分房地产用于职工福利

C．开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移 D．开发的部分房地产用于对外投资

22、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有__。 A．从国外进口实木地板

B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

C．烟酒经销商店销售外购的已税白酒 D．卷烟批发企业对外销售卷烟 E．企业生产销售卡丁车

23、按照企业所得税法的规定，下列说法正确的有__。 A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B．企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除

C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税

D．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止 E．外购商誉的支出，无论何时均不得扣除 24、股份有限公司股利支付的程序包括__。 A．除权日 B．股权登记日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股利领取日

25、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。 A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化

B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化

C．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化

D．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化

E．在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化