会计账簿设置与登记

会计帐簿设置与登记

会计实验 1

一、实验目的

本单项模拟实验训练的主要目的是：明确 账薄的种类和基本结构，熟悉登记账薄的 一般要求，掌握会计账薄设置、登记以及 对账和结账的基本操作技能。

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二、实验训练要点1、账簿设置和启用方法 2、账簿登记方法

3、对账和结账方法

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三、实验训练操作标准1、会计账簿设置

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三栏式现金日记账

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多栏式现金日记账

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三栏式银行存款日记账

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总分类账的一般格式

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明细分类账 三栏式明细分类账。这种格式适用于“应收账款”、“应付账款”

等结算类科目的明细分类核算，其格式和登记方法如表9-5所示 。

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数量金额式明细分类账。 “原材料”、“产成品”等

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多栏式明细分类账， 这种格式适用于“材料采购”、“生产成本”、“制造费用”等账 户的明细分类核算。

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2、会计账簿的启用 会计账簿的基本内容 (一)封面 (二)扉页 (三)账页 1.账户名称，包括一级、二级或三级科目； 2.日期栏； 3.凭证种类和号数栏； 4.摘要栏； 5.金额栏，包括借、贷方发生额及相应的余额栏； 6.总页数和分户页次。 12会计实验

3、会计账簿登记 现金日记账和银行存款日记账，应由出纳人员根据审核

无误的收付款凭证逐笔登记。每日终了，计算出余额。 总账由会计人员登记，其登记的依据取决于所采用的会 计核算形式。 明细账的登记方法，应根据各会计主体所记录的经济业 务内容、业务量大小和经营管理上的要求而定。 备查账一般根据有关资料予以登记，如会计制度有具体 规定的，则从其规定。

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登记会计账簿的具体规则和要求如下：1)要根据审核无误的会计凭证记账 2)记账时，必须用钢笔和蓝、黑墨水书写，不得使用铅 笔或圆珠笔 3)文字书写要求 4)记账时，不得跳行、隔页，应按规定的页次逐行、逐页 顺序连续登记。

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登记会计账簿的具体规则和要求如下5)账页记满时，应办理转页手续 6)有借、贷、余额栏的账户，应按规定时间结出余额。 7)登记日记账时还须在特定栏内注明原始凭证的种类和 号码，以满足与银行对对账的要求。 8)其他时候登记账簿。可用铅笔临时登记余额栏数字， 待核实无误后，再用钢笔填补。

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4、对账和结账(1)对账的基本要求：

账实相符 账账核对相符 账实核对相符

(2)结账的方法和要求

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