人大题库-财政学-论述题

1、试述财政支出规模增长趋势的理论解释的主要内容

答：A、政府活动扩张论：瓦格纳的财政支出增长理论，政府职能政府支出与经济增长之间存在函数关系

B、经济发展阶段论：马斯格雷夫的财政支出增长经济发展理论，经济发展阶段的不同需要。

C、梯度渐进增长论：它也称内外因素论。英国经济学家皮库克与威斯曼提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

D、官僚行为增长论:按照公共选择理论的观点，官僚是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的代理人集团，或更明确地说是指负责政府提供服务的部门。机构规模越大，官僚们的权力越大，导致财政支出规模不断扩大。

答：按经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。前者指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动；后者指政府资金的无偿、单方面的转移，主要在补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场再分配活动。

（一）分类的经济分析意义：

（1）购买性支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换。政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是间接的；转移性支出使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金后是否购买，购买哪些商品和服务脱离了政府的控制。因此直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。

（2）在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，体现财政活动对政府较强的效益约束；在安排转移性支出时，政府并没有十分明确的原则可以遵循，且财政支出的效益也难以换算。因此转移性支出的规模及其结构在相当大和程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，财政活动对政府的效益约束是软的。

（3）微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时也须遵循等价交换原则。对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以对微观经济主体的预算约束是硬的。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时并无交换发生。因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力和生产能力，而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。

（二）对财政职能的影响：（财政职能包括：资源配置、收入分配、稳定经济、发展经济。）

在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，联系财政的职能来看执行配置资源的能力较强；反之，转移性支出比重大些，对收入分配的直接影响就大些，执行收入分配的职能较强。

3、试述如何进一步完善我国社会保障制度。

答：（一）我国社会保障制度仍属初建，需要在实践中总结经验不断完善，建立健全应

国民经济发展水平相适应的社会保障体系，应遵循以下思路：

（1）我国正处于社会主义初级阶段，生产力水平和人均收入水平较低，且人口众多，地区间、城乡间的差距较大，国家、社会、个人的承受能力比较低。保障水平过高，将脱离实际难以实施，最终加重政府的负担。

（2）起点宜低不宜高。社会保障支出的特点是呈刚性增长趋势，起点一旦确立只会升不会降。

（3）实行“两个挂钩”，重视资金的营运。从长远看，养老金的变动要同工资增长和价格指数挂钩，即所谓指数化。同时采取可靠的形式运营积累下来的基金，保障基金的保值和增值，建立防止保障基金贬值的屏障。

（4）加快制定和出台社会保障法，实现规范化和法制化。

（5）研究开征社会保障税和建立社会保障预算的必要性和可行性，加强社会保障收支的管理。

（二）我国已经初步建立了与社会主义经济体制相对应的社会保障制度，但还存在不足和缺陷。改革方向：筹资模式——从完全的现收现付制向基金积累制转换

（1）目前我国是社会统筹和个人账户结合的筹资，模式上属于现收现付。我国养老的个人账户实际上是“空帐”运行，既不能发挥记账功能，也不能发挥积累资金的作用。养老金转轨的主要矛盾是现有职工的双重负担问题，即为了积累储备基金，在职职工既要为已经退休的或即将退休的老职工缴费，有要为自己今后的退休生活缴费。

（2）实现居民长期储蓄的积累、保值和增值：有必要培育和发展长期融资市场，促使居民长期储蓄向投资转化。

（3）建立有效的社会保障基金筹措体制：开征社会保险税。

（4）广大农村的社会保障方向：发展农村的社会救济和社会福利事业，并“在有条件的地方，探索建立农村养老、医疗保险和最低社会保障制度”。

4、如何理解税收支出概念，并论述税收支出的作用〔Ｐ174-175〕

答：（一）定义：税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。是政府的间接性支出，属于财政补贴性支出。

（二）从税收支出所发挥的作用来看，可分为两类：｛简13｝

（1）照顾性税收支出：针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施，目的是维持国民经济各个部门之间的发展基本平衡。如：国有企业由于受到扭曲的价格等因素的干扰，造成政策性亏损，或纳税人由于自然灾害造成暂时性的财务困难。政府除了用预算的手段直接给予财政补贴外，还可以财务税收支出的方法减少或者免除这部分纳税人的纳税义务。这种支出带有明显的政策补贴的性质，目的在于扶植国家希望发展的亏损或微利及外贸企业。

（2）刺激性税收支出：指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。是税收优惠政策的主要方面，体现了税收调节经济的杠杆作用。刺激性税收支出有可分为两类：①针对特定纳税人的税收支出：享受税收支出的特定纳税人不论其经营业务的性质如何，都可以依法得到优惠照顾。如：对伤残人创办的集体企业以及所有的合资、合作经营

企业，在开办初期给予减免税收的照顾；②针对特定课税对象的税收支出：从行业产品的性质来考虑，不论经营者是什么性质的纳税人，都可以享受优惠待遇，如：我国对农、牧、渔业等用盐可减征盐税等。

5、（1）课征普遍：商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。在现代社会中，商品是社会生产、交换、分配和消费的对象，对商品课税自然是最具普遍性的税类

（2）以商品和非商品的流转额为计税依据：在税率既定的前提下，税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关

（3）实行比例税率：除少数税种实行定额税率外，适用比例税率是他的重要特征

（4）计征简便：商品课税以流转税额为计税依据，与商品成本和盈利水平无关，又是实行比例税率，所以计税、征税都十分简便。 经济发展。但同时，由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。

答： （1）资本 …… 此处隐藏：11187字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……