8 税收的经济影响

8. 税收的经济影响

2012-4-30

第九章 税收的经济影响本章结构：

税税税税税税税

第一节 税收的收入效应 和替代效应

第二节 税收对个人储蓄 的影响

第三节 税收对劳动供给 的影响

第第第 税税税税税税税 税税税

第第第 税税税税税税税 税税税

第第第 税税税税税税税 税税税

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第一节 税收的收入效应和替代效应一、收入效应和替代效应的一般含义 二、税收的收入效应和替代效应

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一、收入效应和替代效应的一般含义收入效应是指因收入的购买力下降或 上升对商品消费所作的调整。 替代效应是指随着商品价格的变化， 人们用一种价格下降的商品替代其它 价格保持不变的商品，增加对价格相 对下降的商品的需求。换言之，替代 效应是指消费者因商品相对价格变化 而对其开支结构所作的调整。2012-4-30 4

二、税收的收入效应和替代效应食品 F 对 衣 服 征 税 无差异曲线 E* 后 E 的 均 I 衡 税 线 I' 税 线 O2012-4-30

C'

C5

二、税收的收入效应和替代效应对 衣 食品 F 服 F' 税 的 E*' 代 E 应 I 收 入 效 应 O2012-4-30

征 替 效 和

E*

I'

衣服 C' C'' C6

一位消费者把它的收入全部用在激光唱盘和 面包上，唱盘的价格是每张20元 面包为5 面包上，唱盘的价格是每张 元，面包为 元。 (1)画出它的预算线，说明它对两种商品的 )画出它的预算线， 最优购买量。 最优购买量。 (2)现在假定唱盘公司提供这样一种交易： )现在假定唱盘公司提供这样一种交易： 交纳100元会费后，可以按 元一盘的价格 元会费后， 交纳 元会费后 可以按10元一盘的价格 购买光盘，请画出新的预算线。 购买光盘，请画出新的预算线。 若政府对每张光盘征税1元 预算线如何变动？ 若政府对每张光盘征税 元，预算线如何变动？ 若其他不变，政府对消费者发放补贴50元则 若其他不变，政府对消费者发放补贴 元则 如何变化？ 如何变化？2012-4-30 7

第二节 税收对个人储蓄的影响一、储蓄的生命周期模型 二、个人所得税的储蓄效应 三、利息所得税的储蓄效应 四、税收对个人储蓄影响的简要评价2012-4-30 8

一、储蓄的生命周期模型模型假设： (1)第一时期的储蓄在第二时期将完全消费掉； (2)第二时期的收入来源只能有利息所得； (3)政府课征所得税，税率是比例税率。 预算约束线： 个人目标：U=U(C1,C2) 预算约束：Y1=C1+S1 C2=S1(1+i)

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个人预算约束式：Y1=C1+S1=C1+C2/(1+i)2012-4-30

一、储蓄的生命周期模型C2 B

个 人 效 用 最 大D U2 (1+i) U3 A C110

化U1

O2012-4-30

一、储蓄的生命周期模型均衡条件：

U C 1 = 1 + i U C 2

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二、

个人所得税的储蓄效应税C2

收B

对 个 人 储 蓄E1

N C21 C22 E2

的 收 入U1

效 应

U2 O2012-4-30

C12 C11

M

A

C112

利

三、利息所得税的储蓄效应息C2

所 得 税 的 收 入E1 E2 (1+i)

B

C21 N C22 C231+i(1-t)

效 应 和 替

E3 U2

U1

代 效 应C113

O2012-4-30

C11 C13 C12

A

四、税收对个人储蓄影响的简要评价所得税对个人储蓄行为的影响： (1)税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税 的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得 税的边际税率高低； (2)边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所 得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作 用越大； (3)高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收 入者征税有碍于储蓄增加； (4)减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率， 有利于储蓄。2012-4-30 14

四、税收对个人储蓄影响的简要评价

间接税可能更有利于提高个人储蓄率：

(1)间接税虽然会相对减少个人可利用的收 入，但它减少的主要是用于消费的收入。 (2)可以证明，间接税在一定程度上增强了 家庭的储蓄能力。 (3)在间接税制下，货币幻觉也是个重要的 因素。2012-4-30 15

第三节税收对劳动供给的影响

一次总付税与比例税的效应比较

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