中级财务会计实习报告

一、实习目的及时间安排

（一）、实习目的

以企业真实情况为背景，以典型经济业务为主线，设计了企业在一个考会计

核算期间所发生的各种经济业务。通过实习，能够熟悉会计核算的流程，基本掌握总账和明细账的设置、各种原始凭证的填制、对各种经济业务的会计确认和计量、记账凭证的填制和审核、各种账簿的登记、成本核算、财产清查、财务报表的编制等内容。通过直观和仿真实训，能够将书本所学专业知识与实际业务处理相结合，加深对企业财务会计核算规程和方法的理解，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。

（二）、实习时间安排

总体时间安排，各环节时间分配【建账环节时间（8小时）、业务处理会计

凭证编制时间（48小时）、记账结账对账环节时间（48小时）、会计报告编制环节时间（16小时）】。

二、实习内容

（一）实习具体步骤

1、建账

在开始实习的第一天，首先需要根据期初余额开设总账、明细账，设置现金

日记账、库存现金总账、银行存款日记账、银行存款总账等资产类、负债和所有者权益类以及损益类明细账和总账。把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后进行试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计，总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，在试算平衡完成并且账户金额无误后方可进行本期业务登记，否则不能进行。

2、根据经济业务填制原始凭证和记账凭证

填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业

务的基本内容，填制单位及有关人员的签章。经济业务的发生一般会有原始凭证，在确定其真实和正确无误后才能填制记帐凭证，在实习中便有所简化，无需确认直接填制。另外，有些经济业务如生产成本的结转、损益类科目的结转等，有的需自己填制原始凭证再填制记账凭证，有的可直接填制记账凭证。填制记账凭证主要是：日期、摘要、借贷科目、借贷金额、编号等，还进行签章，是我们更进一步了解记帐凭证的传递。由于记帐凭证是登记账簿的直接依据，在做好一笔账中起着至关重要的作用，在实习过程中也成为最关键的一环。

3、登记账簿

登记账簿可是一件很需要耐心和细心的工作，稍有疏忽都将会使账目出错。库存现金和银行存款的明细账又称日记账，必须日清月结，按每一笔经济业务所涉及的金额逐笔登记并结出余额。其他明细账也均再相应借贷方向上登记所涉及经济业务的金额，并结出余额。此外，日期、凭证号、摘要等也要认真填写，便于查账对账。并填制记帐凭证汇总表，进行总账的登记工作。

在登记账簿时，要根据记账凭证逐笔登记相应的账户，并在全部经济业务登

记入账的基础上，结出各个账户的本期发生额和期末余额。此外，还有注意登记账簿必须使用兰黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记。

4、结账和对账

做到月底的业务时我们要进行结账和对账，并进行试算平衡。结账是指按照

规定把一定时期内所发生的经济业务登记入账，并将各种账簿结算清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。结账有结账的方法，在月结，季结数字上下两端均划单红线，年结则下端需划两双红线。摘要栏注明“本月合计”，“本季合计”，“本年合计”。尤其注意的是结账是指对本期发生额的结账，起初的余额不加入结账数额中。对账，是指核对账目，有账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。在实习期间并没有如此循规蹈矩，对账早被分散到各个环节，都是在对完账后在进行下一步，在编号报表后，只是进行了账表核对。

5、编制财务报表

根据账簿记录，编制资产负债表、利润表。资产负债表是反映企业在某一特

定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。利润表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。

（二）所要披露事项

1、本期原材料及主要材料库存结余情况见下表：

原料及主要材料库存情况表

20**年12月31日

通过此表可以看出，本年原材料及主要材料的库存的结余情况，得知材料期

末结存数量、期末结存金额和单位成本。可知企业本年度材料剩余情况，为企业对下一年的生产计划和购进材料提供真实、有效的数据，可以更清晰明了的反应材料的库存。为决策者提供方便。

2、库存商品结存情况见下表：

库存商品情况表

20**年12月31日

库存商品情况表反应的是本年期末库存数量，期末库存金额和单位成本。可

以直观是的看出期末库存数量和金额，对下年计划提供依据。

3、单位售价销售商品分析见下表：

销售商品分析表对本期销售出的产品做出了详细的分析，可直观看出本期销

售总收入，总数量，得出本期平均单位销售收入，根据本期销售总成本得出平均单位成本，算出单位利润和利润率。可以明确本期销售单位产品所获得的利润，明确本期主营业务收入和主营业务成本的金额，看出本期销售数量的多少，对下一年工作进行合理性安排和计划。

本期生产的四种产品中，铡草机单位产品获得的利润率为0.1544，单位利润率最低，在下年生产中可以相对减少对铡草机的生产。卷扬机单位产品获得的利润率为0.3362，单位利润率最高，在下年生产中可以增加对卷扬机的生产。

4、现金流量情况分析表如下：

现金流量表

注：资金在正常状态下的运动

通过现金流量表可以看出企业可流动的资金结存数，对本期现金的总流入和总流出有直观的了解，明确本期资金动向。本期银行存款结余7,434,372.33，库存现金结余555.00，总的可流动资金7,434,927.33。

5、附注：

本期机加一车间计提的累计折旧多的原因有以下几方面：1、上月新建的厂房投入使用，从本月开始计提折旧。2、本月新购进生产设备。

三、实习体会

实习是理论于实践相结合的一个过程，是将理论知识充分运用到实际中的一个重要手段，在对我们提高对会计实务的了解上有了新的系统的认识，并在实习中把所学的中级财务会计的相关知识进行了一次系统的复习和补充。会计综合实训，让我们各方面都有一定程度的提高。

要清楚了解会计综合实训中企业的重要信息。简单的中级财务会计实习对我们来说已经是第二次进行手工账制作，但是在实务操作过程中还是遇到了很多问题，也扩充了我们的会计实务操作方面的知识。要清楚实习企业的概况，包括企业类型与经营范围，内部组织机构及人员分布，最重要的是生产工艺的流程，还要知道企业会计政策与内部会计核算办法，这些都是我们工作的基础，我们的工

作要围绕着这些重要信息展开。

记账凭证是根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。在编号问题上，如果一笔经济业务需要填制两张以上的记账凭证，需要采用分数编号法编号。在涉及现金、银行存款的业务时，记账凭证需要有出纳人员的签章及在出纳编号上填写出纳编号，两个问题是我们在实习中非 …… 此处隐藏：3331字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……