公立医院年度财务分析报告模板

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公立医院年度财务分析报告模板

为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务报告制度暂行办法》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关规定，我们对*年*月*

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**

张，

（减）

截至20**年**月**日，医院编报了会计报表（或财务决算报告）。医院主要财务状况如下：

（一）预算批复情况。

表2预算批复情况表

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4.政府采购预算。医院政府采购预算**万元，其中：基本支出政府采购预算**万元，项目支出政府采购预算**万元（包含进口货物预算**万元）。

5.绩效评价试点项目。本年******项目被财政部门确定为绩效评价试点项目。绩效考核目标主要为：****。

（二）资产负债情况。

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截至20**年*月*日，根据医院会计报表（或财务决算报告）中资产负债表（表号）反映，医院资产负债情况如下：

表3医院资产负债情况表

资金**万元，比期初增（减）**万元；应收医摊费用**万元，比期初增（减）**万元；固定资产**万元，比期初增（减）**万元；长期投资**万元，比期初增（减）**万元；在建工程**万元，比期初增（减）**万元；待处理财产损溢**万元，比期初增（减）**万元。

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2.负债情况。医院负债总额**万元，比期初增（减）**万元，其中：短期借款**万元，比期初增（减）**万元；预收医疗款**万元，比期初增（减）**万元；应付账款**万元，比期初增（减）**万元；预提费用**万元，比期初增（减）**万元；应交税费**万元，比期初增（减）**万元；长期借款**万元，比期初增（减）**万元（新增贷款**万元，贷款利率**，贷款期间**，贷款用

万元，

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精心整理 20**年*月*日至20**年*月*日期间，根据医院会计报表（或财务决算报告）中现金流量表（表号）反映，医院现金流量情况如下：

1.业务活动现金流量。医院业务活动现金流量金额**万元，其中：现金流入**万元（含医疗服务收到现金**万元、科教项目收到现金**万元）、现金支出

、。

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月*日

（一）预算执行分析。（举例）反映医院当期收支预算

执行进度，并对预算执行差异原因进行分析。主要包括：总收入预算总收入预算执行率、医疗收入预算执行率；总支出预算执行率、财政基本支出预算执行

率、三公经费预算执行率等。对财政补助的重点项目支出应当单独说明预算执

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行情况。

1.医疗收入稳步增长。截至20*年*月末，医院实现医疗收入**万元，同比增长**%，预算完成率100%。

2.新增资产配置预算执行进度慢。本期新增资产配置预算**万元，截至20*年*月末预算完成率为30%，主要原因是*****。

离退

，同比减少*%，下降幅度较大。每出院人次费用**万元，同比减少*%。主要是医院非常重视医疗费用控制，采取了***措施，取得了效果。

2.每床日收费水平较低。本期平均每床日收费水平为**万元，同比减少**万元，主要原因是****。

3.……..

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（四）运行效率分析。（举例）反映医院在运行中各种耗费与成果的对比，并与上期比较分析。主要包括：百元医疗收入占用人员费用比例、百元医疗收入占用卫生材料比例；净资产结余率、医疗设备收益率；在职职工人均业务收入水平、病人欠费占医疗收入的比例。

1.百元医疗收入的耗费水平呈现下降趋势。本期百元医疗收入占用人员费*%****1.金净现金增加额**万元，其中业务活动净现金流入**万元，说明医院在各项经济活动中现金净流入的金额较多，且流动比率为*。

?3.…….?

（六）资产运营能力分析。反映医院当期期末资产规模、结构、收益及质量情况，并与上期比较分析。主要包括：总资产周转率、流动资产周转率、存

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货周转率、固定资产周转率、应收医疗款周转率；百元固定资产的医疗收入水

平；不良资产余额及占比。?

（七）成本管理能力分析。反映医院每门诊收入和住院收入耗费的成本水平，并与上期比较分析。主要包括：每门诊人次收入、每门诊人次成本及门诊收入成本率；每住院人次收入、每住院人次成本及住院收入成本率；医疗收入

（一）会计核算分析。反映医院会计核算的规范性和准确性。主要包括：医院所有资产和收支（包含医院举办的非独立法人分支机构）是否纳入财务部门统一管理、统一核算，核算科目设置是否准确、是否符合相关财务制度规定，是否按照《医院会计制度》对经济业务事项进行正确的会计核算，是否设置部

门辅助核算和项目辅助核算，成本费用分摊依据是否充分，会计数据记录是否精心整理

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准确，基本建设投资项目是否单独建账、单独核算，是否执行国家基本建设投资方面的会计制度，是否按照《医院会计制度》编制财务会计报告，会计数据反映是否真实，会计档案管理是否规范等。?

（二）内部控制分析。反映医院的单位层面和业务层面的内部控制建设及实施情况。主要包括：单位层面内部控制情况（组织领导情况、机制建设情况、内在的薄弱环节和主要问题，医院拟采取如下措施：

（一）、……

（二）、……

******医院

20**年*月*日

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