财政学论文(4)

（二）税收对劳动需求的影响：要解决就业问题，应该着重考虑如何增加劳动需求。因为在一定时期内，劳动总量不会发生重大的变化，除非发生战争或瘟疫。税收对劳动需求的影响包括劳动的需求总量和需求结构两方面。税收对劳动需求总量的影响主要表现在运用税收杠杆促进经济发展，刺激投资消费，使企业扩大生产，增加就业岗位上。主要包括政府将税收收入用于公共投资、基础性建设；对企业实行投资抵免、减免税等优惠政策；对劳动者特别是高收入者征收所得税和社会保险费，用于帮助弱势群体，增加社会购买力等。税收

对劳动需求结构的调整，是在劳动需求总量一定的前提下最大限度的解决就业问题的有效途径。通过税收的调节作用，对有利于经济发展、有能力吸引较多劳动力的产业和部门给予一定的税收优惠，鼓励其吸引更多的劳动力和安排更多的就业岗位。税收调节劳动需求结构，既可以有效解决就业问题，又不影响经济的长期发展。

然后就是对居民储蓄的影响：主要是收入效应和替代效应。

税收对居民储蓄的影税收对储蓄的收入效应：指在对个人所得征税后，个人的实际收入（或购买力）下降，会按他既定的收入减少当前消费。税收的对储蓄的替代效应：指在对利息所得征税后，减少了纳税人的实际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵了，降低了人们储蓄的意愿，从而引起纳税人以消费代替储蓄。 而经中国最高立法机关通过，从2008年3月1日起，个人所得税起征点将从现在的1600元／月上调至2000元／月。这是继2007年8月15日储蓄存款利息税由20%调减为5%之后，国家减轻居民赋税的又一重要举措。目前调高个税起征点，将可以逐步实现藏富于民，实现国家财政向中低收入群体转移，保护中低收入者的权益。此举不仅有利于照顾到中低收入阶层，保证其基本生活不受影响，同时在一定程度上也可能有助于刺激消费，拉动内需。减少的税收就是普通工薪阶层增加的收入，这部分余钱就有可能进入市场，提高大众的消费意愿和能力，侧面对内需起到一定程度的拉动作用。 税免征额，是改善民生的具体表现。

税收对投资的收入效应：税收是我国财政收入的主要部分，也是政府投资主体筹资的主要渠道。一方面，国家通过增税或减税来调节消费和投资，实现对社会经济的宏观调节；另一方面，根据国家投资支出计划，从收入中划定相应的资金，应用财政拨款或拨改贷等形式将资金供给企业等其他投资主体，影响企业。如果征税或提高税率减少了投资者的税后净收益，而投资者为了维持过去的收益水平趋向于增加投资，这是税收对投资的收入效应。

税收对个人收入分配的影响

（一）个人所得税是调节收入分配的最有力工具

（二）税收支出也是影响收入分配的重要工具

（三）社会保险税是实现收入再分配的良好手段

（四）所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法

可见，财政税收与我们的生活息息相关。