开题报告——宋健

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浅析我国上市公司信息披露问题宋健 会计学(注册会计师) 学 号 班 级 0080419 086

一、选题的目的、意义及国内外研究动态： (一)研究目的与意义 1、研究目的：在当前的资本市场逐步繁荣的形势下，越来越多的公司 借助于上市的形式，借助于资本市场筹集发展所需要的资金支持。对上市公司的 行为进行规范，对上市公司的会计信息的披露进行规范，保证上司公司提供准确 充分的会计信息，保护投资者的积极性不受到挫伤，保证资本市场秩序的稳定已 经成了我国政府监管部门的必须要解决的问题之一。 2、研究意义：随着我国加入 WTO,我国的资本市场和货币市场将逐步与国 际接轨，银行和投资者的经营或投资理念，以及操作方式将发生变化，人们将越 来越多地依据上市公司的经营业绩和财务状况做出贷款或投资决策，以及操作计 划。目前我国已经由有关机构发布实施了一系列股票交易法律、规则,并规定了公 司信息披露的原则要求和内容体系,但是,由于种种原因,我国上市公司信息披露中 还存在不少不规范的现象,损害了我国证券市场和上市公司的健康发展,也使广大 投资者蒙受了许多不应有的损失和风险,因此规范上市公司信息披露的呼声越来越 高。 (二)国内外研究动态 1、国内研究动态 目前我国的证券市场还是不成熟的市场，还存在一些问题，其中上市公司信 息披露的质量问题就亟待解决: (一)实际操作中存在弄虚作假的现象，违规事件频发。 (二)信息披露内容不充分、不详实。 (三)信息披露时间不准确，缺乏及时性。 2、国外研究动态： 证券交易所对上市公司信息披露的监管核心是：通过上市规则和上市协议书 来制约上市公司遵守信息披露规则，从而保证投资者能够充分、客观、公正、公 开地得到应该获取的信息。各国证券交易所一般根据本国法律规定，在上市规则 和上市协议书上详尽规定上市公司的定期报告和临时报告的条件、要求。如香港 联交所根据《公司条例》规定，在上市规则中规定了上市公司必须予以公布的五 类交易：1. 非常重大的收购事项；2.主要交易；3.一般披露的交易；4.股份交易； 5.关联交易。此外，哪些可能会对其上市的证券行情带来重大影响的信息应立即 向公众公布，各国法律规定都较为原则性，需要证券交易通过规则来细化、补充。

如日本证券交易法对此情况则要求于事实发生后立即提交，加拿大证券法规也要 求即时公布，至于如何理解“立即提交”“即时公布” 、 ,就由各证券交易所来作出 相应可操作的规则。这种证交所对政府法规的补

充，就是发挥证券交易所一线监 管职责的最佳体现。

二、主要研究内容 信息披露是为了真实客观地反映企业经济活动过程及结果，向有关信息使用 者提供准确的信息，以便进行科学决策。上市公司的会计信息披露对行业监管、 公司自身的稳定及市场的良性发展具有不可替代的作用，同时也为企业内部经营 管理者，外部有关部门和人员提供有用的财务信息，使信息需求者了解公司的财 务状况及盈利情况等信息，以便做出合理决策。本文拟以上市公司信息披露的理 论基础及原则入手，讨论我国上市公司信息披露的现状及成因，继而提出有效对 策。

三、研究方法、设计方案或论文提纲 (一)研究方法 (二)论文提纲 1.上市公司信息披露概述 1.1 上市公司会计信息披露背景 1.2 我国上市公司会计信息披露相关定义 2. 我国上市公司会计信息披露的现状及存在问题 2.1 我国上市公司会计信息披露问题的提出 2.2 我国上市公司会计信息披露的现状 2.3 我国上市公司会计信息披露存在的问题 3. 我国上市公司信息披露存在问题的成因分析 3.1 巨大利益的牵引与驱动 3.2 会计准则制度的不完全为不公正会计信息的产生提供了可能 3.3 证券市场相关制度安排的不完善 3.4 社会审计机构的“独立性”困扰 3.5 证券监管力度不足 4. 规范我国上市公司会计信息披露的对策研究 4.1 加快改革,提高认识,按证券市场的规律办事 4.2 制定科学、配套的会计规范体系 4.3 建立上市公司会计信息质量控制机制 4.4 加大证券市场会计信息披露的监管力度 5.对我国上市公司会计信息披露的趋势展望 5.1 表外信息在未来财务报告结构中占居主要分量 5.2 非财务信息将被广泛地披露 5.3 自愿性信息的披露呈增长趋势 5.4 预测信息备受使用者的关注 5.5 分部信息具有重要地位 5.6 会计信息披露电子化

四、完成期限和预期进度 2011 年 6 月，确定论文的大致方向和相关资料的搜集 2011 年 9 月，完成文献综述、开题报告和论文提纲 2011 年 10 月，论文开题 2011 年 11 月，向指导老师提交论文初稿 2011 年 12 月，论文修改 2012 年 2 月，完成论文，准备论文答辩 2012 年 3-4 月，论文答辩 五、主要参考资料[1]黄红英、郑兰先，2002:《新经济下公司会计信息披露问题研究》,中南财经政治大学 2002 年 2 月版，第 145 页。 [2]王咏梅，2005:《会计信息披露的规范问题研究》 。 [3]赵超，2001:《我国上市公司会计信息披露问题的思考》 ,财会研究。 [4]张波，2002: 《我国上市公司财力信息披露现状分析》 ,财会研究。 [5]刘姝威，2003: 《上市公司虚假会计报表识别技术》 ,经济科学出版社。 [6]傅磊，1998:《会计

信息披露与证券市场》,《管理世界》1998 年第 2 期。 [7]丁际刚、黎宇宁等,1999:《特定制度安排上上市公司会计行为研究》,《会计研究》1999 年 第 4 期。 [8]倪国爱、杨青峰，1997:《论中国证券市场信息披露规范》,《财贸研究》1997 年第 6 期。 [9]张志天、高建军，1996:《论上市股份公司会计信息质量控制机制》,《现代会计》1996 年 第 3 期。 [10]孙铮、王鸿祥主编，1997:《财务报告分析》第八章,企业管理出版社 1997 年 8 月版。 [11]中华人民共和国财政部：企业会计准则 2006。 [12]赵向阳，2007: 《股份支付》会计准则下股权激励会计处理个案分析， 《经济研究导刊》第 8 期，第 152 页。 [13] Dyson,Robert. Basic Principles in the New Accounting for stock options,CPA Journal SeP 2005, Vol.75Issueg:28 一 35. [14] Exchange rate volatility, trade, and capital flows under alternatve exchange rate regimes Cambridge Cambridge University Press 2000 ,p51. [15]Williamson,J,,2003 The world economy:textbook in international econom Harvester Wheats, 2003,p16.

六、指导教师意见 签名： 年 月 日