2012税法练习题集の第一章 税法概论

2012税法练习题集の第一章 税法概论

第一大题 ：单选题

1、区分不同税种的主要标志是（ ）。

A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人

2、下列税种中由地税局系统征收管理的有（ ）。

A.个体户的增值税 B.进口环节的消费税 C.中央企业的房产税 D.新注册的地方企业的企业所得税

3、按税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。

A.税收基本法与税收普通法 B.税收程序法与税收实体法 C.中央税法与地方税法 D.国际税法与国内税法

4、关于税收执法权的划分，下列说法正确的是（ ）。

A.除经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种 B.经省级人民政府批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权 C.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院 D.对中央与地方共享税，由国务院及税务主管部门管理，分别由中央税务机构和地方税务机构负责征收

5、下列说法正确的是（ ）。

A.纳税客体是区分不同税种的主要标志 B.纳税人是由税务机关规定的缴纳税款的主体

C.单一比例税率是指对不同征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率 D.全额累进税率能有效调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平

6、在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。

A.征税对象 B.税种 C.税率 D.纳税环节

7、下列属于中央税的有（ ）。

A.增值税 B.车辆购置税 C.企业所得税 D.个人所得税

8、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ ）。

A.进行纳税申报 B.申请延期纳税 C.申请税收复议 D.进行税务检查

第二大题 ：多选题

1、税收立法所遵循的公平原则，主要体现在（ ）。

A.平等负担，所有纳税人税负均等 B.量力负担，负担能力大的多纳税、负担能力小的少纳税，没有负担能力的不纳税 C.由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者多纳税，反之少纳税 D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负尽可能公平

2、涉外税收政策调整权在（ ）。

A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.全国人大常委会

3、下列属于税收部门规章的有（ ）。

A.《税收征收管理法实施细则》 B.《增值税暂行条例实施细则》 C.国家税务总局制订的《税务代理试行办法》 D.《个人所得税法实施条例》

4、有权代表国家行使征税职责的机关有（ ）。

A.国家税务局 B.地方税务局 C.邮政局 D.海关

5、有关我国税收立法权的划分，下列说法中正确的有（ ）。

A.中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权、属于全国人民代表大会及其常务委员会 B.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权利 C.经国务院授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利 D.地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府

6、经全国人大及其常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（ ）。

A.全国性税种的立法权 B.税法的解释权 C.制定税法实施细则、增减税目和调整税率

D.地区性地方税收的立法权

7、下列完全归中央所有收入的税种有（ ）。

A.消费税 B.中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税 C.车辆购置税 D.中央与地方事业单位组成的联营企业所缴纳的城镇土地使用税

8、税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。

A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段

Key:

第一大题：单选题

1、答案：B

解析：征税对象即纳税客体，是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象。我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象，也是区分不同税种的主要标志。

2、答案：C

解析：AD两项由国税局系统征收；B项由海关代征。

3、答案：A

解析：按税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成税收基本法与税收普通法。

4、答案：C

解析：除少数民族自治区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种，A错；经全国人大及常委会和国务院批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权，B错；对中央与地方共享税，原则上由中央税务机构负责征收，D错。

5、答案：A

解析：纳税人不是由税务机关规定的，而是由税法规定的，B不正确；单一比例税率是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率，C不正确；超额累进税率能有效调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平，D不正确。

6、答案：C

解析：衡量税负轻重与否的重要标志是税率。

7、答案：B

解析：车辆购置税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。

8、答案：A

解析：纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。D项是税务机关的权利。

第二大题：多选题

1、答案：BCD

解析：公平所应体现的是合理负担原则，而不是平均负担，要考虑纳税人的负担能力、所处的生产经营环境及实际税负水平。

2、答案：AD

解析：涉外税收政策调整权集中在全国人大常委会和国务院。

3、答案：BC

解析：选项A、D均为国务院发布的税收行政法规，选项B、C分别为财政部和国家税务总局发布，属于税收部门规章。

4、答案：ABD

解析：税务局、财政局、海关有权代表国家行使征税职责。

5、答案：ABC

解析：地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。

6、答案：BC

解析：全国性税种的立法权属于全国人大及其常委会，经全国人大及其常委会授权，国务院可以先以“条例”或“暂行条例”的形式发布实行；地区性地方税收的立法权属于省级立法机关或其授权的同级政府。

7、答案：ABC

解析：D项归地方所有。

8、答案：ABC

解析：试行阶段属于执行程序。