1.1财管管理概述

一、财务管理的概念 (一)企业财务

企业财务是指在再生产过程中的资金运动及其与有关方 面发生的财务关系。 税务储备资金债务人 公 司 生产资金 投资人

产品资金 货币资金 企业职工

生产过程中的资金运动

与有关方面发生的财务关系 财务管理>>第一章>>第一节

一、财务管理的概念 (二)财务管理

财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是基于企业 再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系产生的，利用 价值形式对再生产过程进行的管理，是组织资金运动、处理 财务关系的一项综合性经济管理工作。目的就是以最少的资 金占用和消耗，获得最大的经济利益。

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二、企业的财务活动

企业财务活动是指企业生产经营过程中的资金运动。

资金运动是企业资金从货币资金开始，依次转化为储备 资金、生产资金、成品资金形态，最后又回到货币资金形态 的过程。

货币资金

储备资金

成品资金

货币资金

企业资金循环示意图财务管理>>第一章>>第一节

二、企业的财务活动 (一)资金筹集

资金筹集简称筹资,是指企业为了满足投资和用资的需 要，筹措和集中所需资金的过程，如发行股票、发行债券、 取得借款都属于筹资。

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二、企业的财务活动 (一)资金筹集 资本公积金

所有者权益资金

盈余公积金 未分配利润

企业资金的来源 (筹集渠道)银行借款

负债资金

发行债券 应付款项

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二、企业的财务活动 (一)资金筹集

货币形态

实物形态

无形资产 形态

筹资资金形式

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二、企业的财务活动 (二)资金运用

资金运用就是把通过不同渠道筹集到的资金，投放到生 产经营的各项资产及其营运的过程。如购建房屋、生产设备、 运输设备，购买原材料、低值易耗品、包装物和支付各项费 用等。

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二、企业的财务活动 (三)资金分配

资金分配通常是指企业对所取得的投资成果进行分配。

资金的筹集、运用和分配三个方面的财务活动构成了企 业财务活动的完整过程，是财务管理的基本内容。

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三、企业财务关系

(1)收到A公司投资转入货币资金8,000,000元。 ⑵开具转账支票一张300,000元，缴纳上月增值 税。 ⑶年终，收到B公司分来的红利600,000元。 ⑷向C公司购买材料一批，取得的增值税专用发 票上注明买价10,000元，增值税1,700元，货款尚 未支付，材料已验收入库。 ⑸销售给D公司产品一批，开出的增值税专用发 票注明售价200,000元，增值税34,000元，货款尚 未收到。

⑹以现金支付职工工资70,000元。 ⑺拨给总务科现金2,000元，建立定额备用金。

三、企业财务关系

企业与税务机关 企业与投资者 企业与受资者

企业财务 关系

企业与债权人 企业与债务人 企业内部各部门 企业与职工

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四、企业管理的特点

财务管理是一项 综合性管理工作财务管理是企业 管理中的一个独立 方面，又是一项涉 及企业管理的综合 性管理工作。

企业管理 的特点

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四、企业管理的特点

财务管理的职能 具有多元性财务管理具有多 项环节，而其基本 环节是财务决策。 同时还包括财务预 测、财务预算、财 务控制和财务分析 等职能。

企业管理 的特点

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四、企业管理的特点

财务管理的内容 具有广泛性财务管理的内容 主要有：筹资管理、 流动资产管理、固 定资产管理、无形 资产管理、投资管 理、营业收入管理 和利润管理等。

企业管理 的特点

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四、企业管理的特点

企业管理 的特点

财务管理的信息 具有前瞻性财务管理能够反 映企业的生产经营 状况。

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五、财务管理目标

财务管理目标又称理财目标，是指企业财务活动所要达 到的最终目标。

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五、财务管理目标 (一)利润最大化

这种观点认为：利润是企业在一定期间内全部收入低减 全部费用的余额。

优

点

缺

点

没有考虑货币时间价值的影响 企业新创造的价值大，企业竞争力强 没有考虑获得利润与投入资本的关系 易使企业忽略风险 易使企业产生短期行为

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