商业银行国库从业人员考试参考题库(2)

65.代理支库应加强对同级财政预算拨款的监督和管理，发现有下列情况之一的，一律拒绝受理：

（一）凭证要素不全的。

（二）擅自涂改凭证的。

（三）大小写金额不符的。

（四）小写金额前不写人民币符号的。

（五）大写金额与“人民币”字样间留有空白的。

（六）前后联次填写内容不一致的。

（七）拨款金额超过库存余额的。

（八）“预算拨款凭证”第一联末加盖拨款专用印鉴，或所盖印鉴与预留印鉴不符的。

（九）拨款用途违反财经制度规定的。

（十）拨往非预算单位又无正式文件或书面说明的。

（十一）超预算的。

（十二）预算级次有误或所填科目与政府预算收支科目不符的。

66.代理支库应加强对各级预算收入退库的监督和管理，有以下情况的不予受理：

（一）地方政府、财政部门或其他未经财政部授权的机构，要求国库办理中央预算收入、中央与地方共享收入退库的。

（二）未经上级财政部门授权的机构，要求国库办理上级地方预算收入或共享收入退库的。

（三）退库款项退给非退库申请单位或申请人的。

（四）口头或电话通知要求国库办理退库的。

（五）要求国库办理退库，但拒不提供有关文件或依据、退库申请书和原缴款凭证复印件的。

（六）超计划又无追加文件要求退库的。

（七）其他违反规定要求国库办理退库的。

67.商业银行、信用社代理支库的设立条件：

代理支库的金融机构必须是经过人民银行批准设立，具有良好的信誉，较好的经营业绩，配备专职人员，内控机制健全，资金结算渠道畅通，核算工具先进，认真履行国库职责，并能按规定设臵国库工作机构的金融机构。

68.代理支库有下列情况之一的，即为年审不合格：

(一)机构不健全、人员不到位、内部管理不严、制度不落实、存在风险隐患的。

(二)发生国库资金挪用、盗窃案件的。

(三)存在严重的税款延解、占压现象的。

(四)对财政、税务等部门签发的拨款、退库凭证审核不严，造成资金损失，有连带责任的。

(五)国库业务核算质量低，屡次发生差错又无改进措施或改进无成效的。

(六)对自身或辖区内乡(镇)国库和国库经收处发生的重大问题隐匿不报的。

69.对代理国库业务的监督管理重点：

（一）机构设臵与人员配备的合规性。

（二）相关会计科目设臵与使用的合规性，资金结算渠道的完备性、安全性、畅通性，核算工具的完备性。

（三）内部控制与管理机制的建立与运行情况。

（四）办理预算收支业务的及时性、准确性和合规性。

（五）国库存款计息业务办理的合规性。

（六）商业银行、信用社对自身代理的国库业务的监督管理工作开展情况。

（七）向管辖国库报送各类资料的真实性、及时性和完整性。

70.对国库经收处业务的监督管理重点：

（一）会计科目和账户的设臵、使用的合规性。

（二）收纳缴款人缴纳税费款项的及时性、准确性、合规性。

（三）预算收入资金划转国库的及时性、准确性、合规性。

（四）预算收入过渡账户开设的合规性。

71.对国库集中收付业务的监督管理重点：

（一）支付清算协议和非税收入收缴协议履行情况。

（二）财政专户和零余额账户的开立、变动、撤销及报备情况。

（三）财政汇缴专户、财政专户划转资金的及时性、准确性。

（四）办理国库集中支付资金的支付、清算与退回业务的及时性、准确性、合规性。

（五）向管辖国库报送各类资料的真实性、及时性和完整性。

72.国库现场监督管理的主要方法包括：

（一）对本级国库业务进行检查。

（二）对下级国库会计业务的实地检查。

（三）对商业银行、信用社代理的国库业务进行的执法检查。

73.国库非现场监督管理的主要方法包括:

（一）对国库业务的各类凭证、附件、资料和报表进行核查。

（二）对代理国库业务的商业银行、信用社提供的资料进行分析、

审核。

74.税收收入电子缴库的流程：

税务机关根据纳税人授权划缴税款协议和纳税申报成功的信息，生成电子缴款书，通过横向联网系统将电子缴款书信息发送国库。国库收到电子缴款书后，将校验审核无误的转发至纳税人开户银行，校验有误的退回税务机关。纳税人开户银行根据收到的电子缴款书相关信息，按照授权划缴税款协议，及时从纳税人账户将款项划缴国库，并将付款成功和不成功的信息反馈国库。纳税人开户银行根据已付款电子缴款书，打印电子缴税付款凭证。国库收到纳税人开户银行划来的款项及反馈的信息后，将付款成功和不成功信息反馈税务机关。国库将资金与付款成功信息核对无误后办理入库，打印电子缴库入库清单。资金与付款成功信息核对不符的，国库向纳税人开户银行发起查询，纳税人开户银行应当及时查复。税务机关根据国库反馈的付款成功和不成功信息，及时处理税收征收管理系统中相关业务数据，对付款不成功的信息进行核实，并进行相应处理。税务机关按照纳税人的需要及有关规定，依据税收征收管理系统中已入库电子缴款书信息，开具完税凭证。

75.对各行（社）财政存款专户、非税收入汇缴专户、零余额账户专项检查的重点：

（一）财政汇缴专户、财政专户划转资金的及时性、准确性。

（二）财政专户和零余额账户的开立、变更、撤销及报备等情况。

（三）支付清算协议和非税收入收缴协议履行情况。

（四）办理国库集中支付资金的支付、清算与退回业务的及时性、准确性、合规性。

（五）向管辖国库报送各类资料的真实性、及时性和完整性等。

76.代理支库代办业务费的使用：

代理业务费主要用于代理行办理国库业务的机器、设备的配臵，以及代办人员的培训、奖励等费用的支出。

77.日常经办国库业务时遇到的难题以及需要国库解答的问题。

78.你对加强代理支库或经收处管理的建议。