南宁骏业计算机审计实验正确答案

南宁骏业计算机审计实验的正确答案

销货交易完整性测试---货运单与账面客户:南宁市骏业高温材料有限责任公司 截止日:2010-12-31 运输 方式 货运单编号 货运单内容 日期 目的地 南海市振 兴铝产品 有限公司 品名 过滤袋 石墨杆 石墨轮 除气机 0000666674207 10.31 广西德宇 铝业公司 (河池) 除气机 汽车 运输 0000666674361 11.02 宝山钢铁 股份有限 公司 过滤袋 石墨杆 石墨轮 除气机 0000666674364 11.29 湖南邵东 铝业有限 公司 过滤袋 石墨杆 石墨轮 除气机 0000666674362 11.21西安阳安铝 业有限公司

编制人: 复核人:

发货单、 数量 300 15 25 1 10.17 20101003 日期 发货单

0000666672907

10.28

找不到相

1 290 21 20 2 110 13 18 1 180 21 21 220 15 40 180 14 35 240 14 11.15 20101102 10.14 20101002 10.27 20101006 11.21 20101103 11.29 20101108 11.02 20101101

过滤袋 石墨杆 石墨轮

No.K5102-0023509

10.28

山东烟台 顺和铝业 制品有限 公司 福州中远 铝业有限 公司 重庆东升 铝加工工 厂

过滤袋 石墨杆 石墨轮 过滤袋 石墨杆 石墨轮 过滤袋 石墨杆

No.K5102-0023509

10.28

铁路 No.K5102-0308519 运输

11.15

销货交易完整性测试---货运单与

客户:南宁市骏业高温材料有限责任公司

截止日:2010-12-31

编制人:复核人:

找

南宁骏业计算机审计实验的正确答案

铁路 No.K5102-0308519 运输

11.15

重庆东升 铝加工工 厂

11.15 石墨轮 过滤袋 16 120 16 35 170 17 32 11.28 11.22

20101102

No.K5102-03089725

11.22

京山三星 铝制品厂

石墨杆 石墨轮

20101104

No.K5102-03089792

11.28

山东祥玉 铝业有限 公司

过滤袋 石墨杆 石墨轮

20101107

核对说明：1.货运单品名与发货单、发票、账面记录所列一致。 2.货运单数量与发货单、发票、账面记录所列一致。 3.货运单客户名称与发货单、发票、账面记录所列一致。。 4.发货单、发票、记账凭证金额与明细账记录所列一致。

审计说明： 根据“各月主营业务收入比重分析表”和“主营业务收入与成本分析表”所分析出的 月份是年底，故将对其做截至性测试，而针对10、11月份做完整性测试。本次审计抽查了 细账，抽查了5笔公路运输的业务和5笔铁路运输的业务。结果表明，所抽查的5笔铁路运输 记录无误，账证相符、账实相符，而5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业公司(河 账凭证和明细账的对应内容，怀疑被审计单位故意隐藏了此笔收入。经查找发现，“其他 的费用以及“待处理财产损溢”中有一项“除气机外壳”,金额为918.07,故该证据表明 调整分录： 借：应收账款——广西德宇铝业公司 贷：主营业务收入——除气机 应交税费——应交增值税(销项税额) 借：库存商品——除气机 贷：待处理财产损溢——除气机 借：主营业务成本——除气机 贷：库存商品——除气机 借：资产减值损失 贷：坏账准备 702 702 45271.98 45271.98 【140400×5‰=702 】 140400 120000 20400 918.07 918.07

No.K5102-030851911.15铝加工工

11.1520101102审计说明：

根据“各月主营业务收入比重分析表”和“主营业务收入与成本分析表”所分析出的月份是年底，故将对其做截至性测试，而针对10、11月份做完整性测试。本次审计抽查了细账，抽查了5笔公路运输的业务和5笔铁路运输的业务。结果表明，所抽查的5笔铁路运输记录无误，账证相符、账实相符，而5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业公司(河账凭证和明细账的对应内容，怀疑被审计单位故意隐藏了此笔收入。经查找发现，“其他的费用以及“待处理财产损溢”中有一项“除气机外壳”，金额为918.07，故该证据表明调整分录：

借：应收账款——广西德宇铝业公司 140400

贷：主营业务收入——除气机 120000

应交税费——应交增值税（销项税额） 20400

借：库存商品——除气机 918.07

贷：待处理财产损溢——除气机 918.07

借：主营业务成本——除气机 45271.98

贷：库存商品——除气机 45271.98

借：资产减值损失 702 【140400×5‰=702 】

贷：坏账准备 702

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--货运单与账面的核对记

录日期: 日期: 发货单、发票、记账凭证、明细账 发票号码 记账凭证号 金额 1 2 3 4 √√√√ No.00085082 记账凭证-40 33,400.00 √√√√ √√√√ 2011-1-26 索引号: 页次: S5-4 1/1 备注

找不到相关发货单、发票、记账凭证、明细账

√√√√ No.00085087 记账凭证-9 157,470.00 √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ No.00085094 记账凭证-89 263,430.00 √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ No.00085089 记账凭证-65 154290.00 √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ No.00085085 记账凭证-77 36,760.00 √√√√ √√√√ √√√√ No.00085081 记账凭证-36 34,290.00 √√√√ √√√√ √√√√ No.00085088 记账凭证-49 27,720.00 √√√√

运单与账面的核对记录

日期:

日期:

2011-1-26索引号:页次:S5-41/1

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No.00085088

记账凭证-49

27,720.00 √√√√ √√√√

No.00085090

记账凭证-68

32,360.00

√√√√ √√√√ √√√√

No.00085093

记账凭证-85

33,710.00

√√√√ √√√√

析表”所分析出的结果，把10、11、12月份列为重点审计月份，由于12 。本次审计抽查了10和11月份的货运单、发货单、发票、记账凭证和明 抽查的5笔铁路运输业务的货运单、发货单、发票、记账凭证和明细账均 西德宇铝业公司(河池)的1台除气机业务找不到对应的发货单、发票、记 查找发现，“其他应收款——备用金”科目下有相关人员到该公司出差 07,故该证据表明被审计单位隐瞒了此笔收入，故应对其进行调整。

0

07

】

No.00085088记账凭证-4927,720.00

析表”所分析出的结果，把10、11、12月份列为重点审计月份，由于12。本次审计抽查了10和11月份的货运单、发货单、发票、记账凭证和明抽查的5笔铁路运输业务的货运单、发货单、发票、记账凭证和明细账均西德宇铝业公司(河池)的1台除气机业务找不到对应的发货单、发票、记查找发现，“其他应收款——备用金”科目下有相关人员到该公司出差07，故该证据表明被审计单位隐瞒了此笔收入，故应对其进行调整。0

07

】

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重点进行10、11月份的完整性测试