审计学习题部分(4)

公司的存货。这两种程序的不同之处包括（ ）。 A．盘点时间安排不同 B．盘点对象不同 C．盘点准备工作不同 D．盘点比例不同

5.注册会计师王华在审查大华公司的银行存款时，通过向被大华公司的开户银行发函询证，可以证实大华公司银行存款的（ ）。 A．银行存款的存入时间 B．有息账户的利率 C．银行借款的条件 D．银行借款的到期时间

6.函证银行存款时，应对“担保”情况进行询证。询证的内容包括（ ）。 A．担保金额、担保期限 B．担保事由、担保合同编号 C．担保方式

D．被担保人及其与贵行就担保事项往来的内容

7.注册会计师应选取适当的样本量抽取并检查银行存款的收款凭证，下列属于需要检查的有（ ）。

A．核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符 B．核对银行存款日记账的收入金额是否正确

C．核对付款凭证与银行对账单是否相符，核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致 D．核对实收金额与销货发票是否一致

8.注册会计师在对被审单位银行存款进行审计时，实施下列（ ）审计程序，能够证明银行存款是否存在。

A．定期存款占银行存款的比例 B．检查银行存款收支的正确截止 C．函证银行存款余额

D．检查银行存款余额调节表

9.注册会计师寄发的银行询证函（ ）。 A．是以被审计单位的名义发往开户银行 B．属于积极式函证

C．要求银行直接回函至会计师事务所 D．包括银行存款和借款余额

三、判断题

1.在一个小企业中，如果出纳员同时登记应收账款明细账，很可能发生循环挪用资金的情况。注册会计师应注意出纳与会计记录职责的分离情况。（ ）

2.向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款的完整性。（ ）

3.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。（ ）

4.即使被审计单位的银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，注册会计师就应对银行存款进行函证。（ ）

5.注册会计师在对被审计单位的货币资金进行审计时，库存现金的盘点必须有被审计单位出纳员、会计和注册会计师参加。（ ）

6.函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序．通过向往来银行函证，注册会计师不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。（ ）

7.注册会计师检查银行存款余额调节表是证实资产负债表中所列银行存款是否完整的重要审计程序。（ ）

四、简答题

1.证德会计师事务所的注册会计师王华和樱怡接受委托，审计常德公司2006年度的财务

报表。根据以往经验，决定信赖客户的内部控制，为此决定对相关内部控制进行了解和控制测试。通过了解，王华和樱怡注册会计师发现以下情况： (1)关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴卡的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由处长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。

(2)关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。 要求：指出内部控制中存在的问题并提出改进建议。

2.简述注册会计师进行现金盘点与存货盘点的区别。

3.樱怡注册会计师是天成公司2007年年度财务报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代樱怡注册会计师做出正确的回答。

(1)注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？

(2)注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函？目的是什么？

(3)注册会计师索取开户银行的2008年1月份银行对账单，能证实银行存款余额调节表的哪些内容？

第 十八 章 完成审计工作

一、单项选择题

3.注册会计师彭樱在外勤审计工作结束、离开被审计单位A公司之后，获悉A公司发生了重大的火灾，损失严重，因此择日返回A公司进行审计。在实施了必要的审计程序后，彭樱认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，彭樱应当( )。 A．进行审计报告日的双重签署 B．更改审计报告的日期

C．不因此而改变审计报告的日期 D．要求被审计单位在附注中披露

4.Q公司于2005年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2006年5月，经高级人民法院终审裁定Q公司应承担赔偿责任总额为1000万元，Q公司据此确认为营业外收入2000万元。对此注册会计师的审计结沦应当是( )。 A．建议Q公司借记预计负债2000万元 B．建议Q公司借记营业外收入2000万元 C．建议Q公司贷记营业外支出2000万元 D．无须建议Q公司进行调整

5.项目质量控制复核是指在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程，以下对项目质量控制复核表述不恰当的是（ ）。 A. 可以消除妨碍注册会计师正确判断的偏见，做出符合事实的审计结论 B. 实施对审计工作结果的最后质量控制，能避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻等情况，从而形成与审计工作结果相一致的审计意见

C. 可以确保审计意见的恰当性，消除审计风险，做出符合事实的审计结论

D. 严格保持整体审计工作质量的一致性，确认该审计工作已达到会计师事务所的工作标准

6.如果下列( )事项发生在资产负债表日之后，被审计单位应当调整其财务报表的相应金额。

A．发行大量的债券或权益性证券

B．接到关于上年被起诉案件的终审判决，判决进行大额赔偿

C．所拥有的某原材料市价持续严重下跌，近期回升 D．下一年度的某些会计政策和会计估计将会有重大改变

7.编制大地公司的审计计划时，注册会计师王华应当从( )等方面关注大地公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。 A．因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失 B．关键管理人员离职且无人替代

C．失去主要市场、特许权或主要供应商 D．无法获得供应商的正常商业信用

8.编制审计差异调整表的关键是( )建议调整的不符事项和未调整不符事项。 A．运用重要性原则划分 B．在工作底稿中详细记载 C．与管理层进行书面沟通

D．在财务报表的附注中进行充分披露

9.如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽 …… 此处隐藏：3841字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……