会计继续教育《企业内部控制配套指引案例分析》练习题及答案(3)

49、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。

答案：对 解释：《合同管理》指引第5条“对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。” 50、合同的盖章要经编号、审批及企业法定代表人或授权的代理人签署后，才能盖章。

答案：对 解释：《合同管理》指引第9条“合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。”

51、合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

答案：对 解释：《合同管理》指引第13条“合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。”

52、所谓内部信息传递是指企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产管理信息的过程。

答案：对 解释：《内部信息传递》指引第2条“本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。”

53、信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。 答案：对 解释：《信息系统》指引第2条“本指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。”

54、根据内部控制要求，结合国家法律法规，其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。 答案：错 解释：《信息系统》指引第4条“企业应当??根据内部控制要求，结合组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等因素，制定信息系统建设整体规划，”

55、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。

答案：对 解释：《信息系统》指引第11条“企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，采用相应技术手段保证信息系统运行安全有序。” 56、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。

答案：对 解释：《评价指引》第12条“企业可以授权内部审计部门或专门机构（以下简称内部控制评价部门）负责内部控制评价的具体组织实施工作。”

57、对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。

答案：对 解释：《评价指引》第17条“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定。”

58、注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

答案：对 解释：《审计指引》第4条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。”

59、注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。

答案：对 解释：《审计指引》第5条“注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。”

60、实施审计工作的审计方法主要是按照从下而上的方法进行审计工作。

答案：错 解释：《审计指引》第10条“注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。??”

61、在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响。

答案：对 解释：《审计指引》第21条“在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制（替代性控制）的影响。”

12 12 / 12 会计人员继续教育133810660.doc