会计继续教育《企业内部控制配套指引案例分析》练习题及答案

《企业内部控制案例分析》练习题及答案

参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版 一、单选题

1、通常所说的“三重一大” 是指（ ）。 A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

答案：D 解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。”

2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（ ）。 A 组织结构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引 答案：D 解释：《组织架构》指引第8条。教材P9倒数第三段。

3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（ ）。 A 总经理办公会 B 战略委员会 C 董事会 D 股东（大）会

答案：D 解释：《发展战略》指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。”

A 企业发展战略 B 年度生产经营计划 C 人力资源需求计划 D 资金计划

答案：C 解释：《人力资源》指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，??”

5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（ ）。 A．快速反应机制 B．危险警报 C．应急预案 D．应急演练

答案：C 解释：《社会责任》指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。”

6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（ ）。 A．企业团队 B．企业产业链 C．主业 D．辅业 答案：C 解释：《企业文化》指引第4条“??打造以主业为核心的企业品牌，??” 7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（ ）。 A 筹资的规模 B 筹资的成本 C 筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D 股权筹资和债务筹资的结构

答案：C 解释：《资金活动》指引第7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。”

8、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（ ）政策，建立投资管理台账。 A 投资 B 投资协议 C 投资会计 D 持股比例

答案：C 解释：《资金活动》指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录??”

9、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（ ）。 A 需求部门 B 财务部门 C 具有请购权的部门 D 总经理

答案：C 解释：《采购业务》指引第6条“企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。”

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4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（ ）。

10、销售的控制点不包括（ ）。

A 加强市场调查 B 完善销售记录 C 加强坏账管理 D 完善客户服务 答案：C 解释：《销售业务》指引第5、8、9条。

11、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ ）应当负责应收账款的催收。 A 销售部门 B 会计部门 C 仓库部门 D 信用管理部门

答案：A 解释：《销售业务》指引第10条“销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。”

12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（ ）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。

A 三年 B 二年 C 每年 D 半年

答案：C 解释：《资产管理》指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。” 13、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（ ）。 A 政府的批准 B 已经缴纳土地使用税证明 C 发票 D 土地使用权有效证明文件

答案：D 解释：《资产管理》指引第20条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。”

14、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（ ）

A 尽职调查 B 可行性研究 C 人员交流 D 资源分析

答案：A 解释：《研究与开发》指引第8条“企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。” 15、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（ ）。 A 竣工决算 B 竣工结算 C 交付使用财产清单 D 竣工决算审计报告

答案：C 解释：《工程项目》指引第25条“验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。”

16、担保企业应当建立（ ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。 A 担保事项明细账 B 担保事项台账 C 担保事项登记簿 D 担保事项总账

答案：B 解释：《担保业务》指引箱12条“企业应当??，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。 17、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（ ）。

A 分管副总经理 B 总经理 C 董事长 D 董事会或类似决策机构 答案：D 解释：《业务外包》指引第6条“重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。” 18、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ ）。

A 会计计量 B 会计准则 C 会计方法 D 会计估计

答案：D 解释：《财务报告》指引第5条“企业 …… 此处隐藏：2882字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……