稽核人员培训班的讲课稿（重点）(3)

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稿等书面材料。所以说，我们要规避稽核风险就必须按章操作。试想我们要求柜员循规蹈矩，按章办事，而我们自己却不能以身作则，这岂不让人笑话？

上面我谈了几点稽核工作统筹安排的思路，起一种抛砖引玉的作用，主要还在于大家在实际工作中多思考、多实践，有什么心得和体会也希望能反馈给我们，也许你们的思路更具有实际的操作性。但记住一点，稽核工作一定要保质为前提，切忌走过场。 二、业务辅导检查与稽核监督检查的思路

今年我们一再强调各职能部门的自律检查，这在稽核工作、案件专项治理的相关文件中我们也一再重复强调，就是希望各联社重视这项工作。三道防线中的岗位制约监督、稽核检查监督是两道相互关联却又起不同作用的防线，不可等同认之。从我们今年到基层联社了解到的情况看，现在很多联社还沿用原来二级稽核员的思路，实际上从05年起全省就不存在二级稽核员了，稽核人员是专职稽核人员，只有在专项工作或工作开展过程中，人员不足的情况下，才根据稽核方案有重点地抽调人员参与。作为第二道防线—业务辅导检查经常被忽视，很多领导没有这一观念，始终将稽核监督放在重要位臵，这是对稽核工作的支持和重视，但却也加重了稽核的压力。打个比方，洪水来了，我们的防护堤如果少了一层，那下一层就压力大了，顶得住看似没事，实际上却消耗了堤防的时限，因为超负荷工作了。所以说，稽核人员首先要有个概念，业务辅导检查是必须的，是重要的，是稽核检查代替不了的。然后你们要引导制度的完善，争取做到自律检查形成制度性、常规化要求，稽核部门还要监督业务部门按规定实施，

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这样才能确保业务辅导检查的落实。以前在行社脱钩前后，财务会计达标检查对网点、内勤人员的内控制度执行、合规性操作起了很大的基础性规范作用。信贷方面，也有些联社实行信贷督导员，从信贷档案的建立、信贷手续的完善等方面的进行管理，都能起到良好的收效，这是值得推广的经验。我们现在的实际操作中，尤其是常规性的序时检查，还经常会存在人员不足的情况，如泉州地区的晋江联社、南安联社，都是网点、业务量比较多的联社，客观上会存在序时检查执行不到位的可能性。当然，解决的办法不是没有，有些个案还可以个案考虑，但这里我们要谈的不是稽核检查量的问题，而是想和大家探讨一下如何分解的方面。我认为，二级稽核员的概念是不存在了，但原有的二级稽核员主要是主办会计、坐班主任，这些人员业务较熟悉，随着综合业务系统的上线，这些人员的工作性质也在发生变化，如主办会计就从核算会计转变为管理会计，而这些人员在日常工作中就可以承担起网点的业务辅导和检查工作，但不代表序时检查。我认为，在他们日常的、定期性的业务辅导检查基础上，稽核部门可以按序时检查的要求，将他们抽调出来，按稽核方案（即使序时检查也要有个简要的稽核方案，方案当然包括稽核期间、内容、检查工作日、人员，并通过领导签发）进行合理分工，避免其在本网点检查，这样就能起到真正的稽核监督作用，对于检查存在的问题，也可以要求这部份人员在日常的业务辅导中作后续整改。其实是一套人马，两套方案。今年厦门市联社统一法人后，实行了财务、稽核人员派驻制，还专门配备了专职辅导员，当然由于厦门市联社的体制比较顺畅，具备了上挂一级的条件，使业务的辅导检查和稽核的监督检查都真正发挥到位。厦门市联社的业务自律检查纳入制度、辅导员岗位设臵都很值得借鉴。

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在实际操作中，我们要充分运用业务辅导、自律检查的有关资料，通过业务自律检查发现的问题，分析存在原因，寻找漏洞，从而在提出整改建议时有针对性，稽核检查方案有重点性，达到事半功倍效果。从这点意义上讲，自律检查也会有助于各职能部门对业务制度、操作规程的实用性的反馈，以便修订和完善。而对于稽核部门来说，当你在检查中发现制度存在不完善、需要修订或补充时，要勇于提交，引起领导和相关职能部门的重视，要有书面的材料，空口无凭，引起的重视度也不一样。正如前面说的，稽核要按程序操作，注意文档保存，这种建议性的材料也要求书面文档，这将成为我们工作评价体系中的一部份。

三、各种专项检查

（一）、内控制度检查

内控制度是管理现代化的产物，它包括内部牵制和内部控制，具体说来，它是指对任何一项经济业务的处理，均需两个或两个以上的人或部门来完成以便对每项业务进行交叉控件控制，防止错误和舞弊的发生，信用社内控制度主要包括：四双制度、复核制度、柜员制相关规定、查库制度、信贷审批制度、交接制度、业务辅导制度、人员轮岗制度、岗位责任落实制度、亲属回避制度、枪弹管理制度等。这类检查主要看制度制定和落实情况，可以通过查登记簿、岗位责任书、检查记录及现场操作情况，在平常的序时检查中包含了这一常规性稽核。

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（二）、任期、离任、离岗稽核

去年下发的《福建省农村信用社任期、离岗、离任经济责任稽核办法》己经就这一稽核工作的对象、权限、内容等方面进行了规范。现在在实际工作中，比较容易产生困惑的是稽核程序中的问题，也就是说任期、离岗、离任经济责任稽核时，稽审部门与人事部门如何协调的问题。应该说，被稽核人员任期、离任、离岗稽核，由人事部门按相关规定通知并配合稽核部门组织进行稽核审计，稽核部门应组成稽核组，按稽核相关程序（详见《福建省农村信用社现场稽核工作基本操作规程》(闽农信[2005]273)）和稽核有关规定（详见《福建省农村信用社稽核工作暂行规定》(闽农信[2005]273)）进行稽核，并写出稽核报告和稽核评议书，对被稽核人员的工作业绩作出客观、实事求是的评价，稽核报告应留存一份人事部门备案。 （三）、年终决算专项稽核

这是每年一度的常规性、专项稽核，主要从几方面入手，一是对年终决算前的各项准备工作落实情况进行稽核，即资金清理、财产盘点、帐务核对情况；二是对年终损益的真实性进行核实，包括专项奖金，工资总量、住房公积金提取、费用是否控制在核定的总额内，各项费用的计提、拨备提取、呆账核销、历年公共积累处臵、中央银行票据臵换帐务处理是否正确等，对当年年终决算的一些新要求、新规定，要重点检查帐务是否按规定正确冲转；三是抽查部份帐务，特别注意费用列支是否合理、是否存在违规列支、虚假列支情况，列支手续是否齐全，“三签”是否到位；四是抽查部份信贷档案，尤其是12

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月份发放的贷款，重点关注是否存在违规转贷、违规以贷收息、贷款形态反映的真实情况，审查贷款发放程序、“三查”制度的落实情况，从而确认信贷资产质量，防范操作风险，确保年终决算资产核算的真实性；五是对于年终决算发现的内控风险也必须认真对待，不能放纵任之，可以作必要的延伸检查或作为下次专项检查的内容。 （四）、综合业务系统的检查

综合业务系统是基于全省农村信用社数据大集中、大会计处理模 …… 此处隐藏：3609字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……