财务软件课程设计论文(3)

3．根据总账账户和明细账户余额分析计算填列。如“长期借款”、“长期应付款”等项目。典型公式定义如下：

“长期应付款”项目的期末余额的公式可定义为:E21=VLOOKUP(2701，总账，8．FALSE)一VLOOKUP(2702，总账，7．FALSE)一总账!H206”，年初余额的公式可定义

为:F21=IF(ISERROR(VLOOKUP(2701。科目代码，4，FALSE)1。“VLOOKUP(2701。科目代码，4，FALSE))一IF(ISERROR(VLOOKUP(2702，科目代码，3，FALSE)J，”．VLOOKUP(2702，科目代码，3。FALSE))一会计科目及期初余额!E306”(上述公式中。总账!H206、会计科目及期初余额!E306均是“长期应付款”账户所属明细账户中将于一年内到期的部分)。

4根据有关账户余额减去其备抵账户余额后的净额填列。如“持有至到期投资”、“长期股权投资”、“固定资产”、 “无形资产”等项目，典型公式定义如下：

(1)。持有至到期投资”项目的期末余额公式可设置为:B19=VLOOKUP【1501，总账。7)-VLOOKUP(1502。总账．8)”，年初余额公式可设置为:C19=VLOOKUP(1501，科目

代码，3，0)一VLOOKUP(1502．科目代码，4，0)”。 (2)。无形资产”项目的期末余额公式可设置为:B29=VLOOKUP(1701．总账，7)一VLOOKUP(1702，总账。8)一VLOOKUP(1703，总账，8)”，年初余额公式可设置为:C29=VLOOKUP(1701．科目代码，3。0)一VLOOKUP(1702．科目

代码，4，0)一VLOOKUP(1703，科目代码。4，O)”。

5综合运用上述填列方法分析填列。典型公式如下：

“存货”项目的期末余额公式可设置为“B1 3=SUM(VLOOKUP(1401，总账，7。FALSE)，VLOOKUP I 1402，总账，7。FALSE)。VLOOKUP(1403，总账，7．FALSE J，VLOOKUP(1404．总账，7。FALSE)，VLOOKUP(1405，总账．7．FALSE)，VLOOKUP(1406，总账，7，FALSE)，VLOOKUP(1407。总账，7．FALSE)，VLOOKUP(1408，总账．7，FALSE)，VLOOKUP l 1411．总账。7，FALSE)，VLOOKUP(5001。总账，7．FALSE))一SUM(VLOOKUP(1404，总账，8，FALSElI＼，LOOKUP(1407，总账。8。FALSE)，VLOOKUP《1471，总账，8，FALSE))”。年初余额公式可设置为。C13=SUMlVL00KUP(1401，科目代码。3，FALSE)，VLOOKUP(1402．科目代码。3，FALSE)，VLOOKUP(1403。科目代码，3，FALSE)。VLOOKUP(1404，科目代码，3，FALSEl，VLoOKUP(1405．科目代码．3，FALSE)，VLOOKUP(1406，科目代码，3，FALSEl．VLOOKUP(1407．科目代码。3．FALSE)，VLOOKUP(1408，科目代码，3FALSE)．VLOOKUP(1411。科目代码。3，FALSE)，VLOOKUP(5001．科目代码，3，FALSE))一SUM(VLOOKUP(1404．科目代码，4。FALSE J，VLOOKUP(1407。科目代码。4，FALSEl，VLOOKUP【1471，科目代码，4．FALSE))”。

6其余大部分项目的余额直接根据总账账户余额填列。如“交易性金融资产”、“应付职工薪酬”、“递延所得税负债”等项目，典型公式如下：

“应付职工薪酬”项目的期末余额的公式可定义为“E10=VLOOKUP(2211，总账，8．FALSE)”，年初余额的公式可定义为“F10=IF(ISERROR(VLOOKUP(2211，科目代码，4，FALSE))，“，VLOOKUP(2211．科目代码，4，FALSE))”。

(四)设置“年初余额”与“期末余额”平衡校验按钮

图3

图4

二、现金流量表

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它通过会计期间营业所得现金收入减除需用现金支付的费用以后的余额来说明企业财务状况的变动。为了适应社会主义市场经济发展，规范企业现金流量表的编制方法及其提供的会计信息质量，财政部于1998年3月颁布了企业会计准则——现金流量表，并规定从1998年1月1日起在全国范围内施行。2001年财政部对原现金流量表的会计准则进行了修订，2006年2月财政部又对现金流量表准则进行了再次修订。

财政部从出台该项会计准则并多次修订，说明现金及现金等价物比起营运资金净额来，是企业更活跃、更具有生命力的流动资源，现金的增减变动更能反映企业的财务状况和偿债能力。通过现金流量表，可为管理当局、投资者、债权人及其他报表使用者正确评价企业财务状况并为报表使用者提供所关心的现金流量信息。具体来讲：

一是作为企业的债权人和投资者所关心的是企业经过一段时间的经营后，是否有足够的现金来支付他们的股利、利息，以偿还债务和分配利润。通过现金流量表，将现金流量净额同债务总额比较，可以考察企业以现金净流量偿还债务的能力；将现金净流量同企业实收资本比较，可了解每元投资所能获得的现金净流量；通过不同时期现金流量表的对比分析，可以考察企业资产流动性的变化及其变化趋势。

二是企业的经营绩效与获利能力，往往以所获利润的多少来衡量，但是依据权责发生制核算的利润包含了较多的估计，特别在当前企业间普遍存在相互拖欠款项的情况下，衡量企业经营绩效与获利能力，只有建立在收付实现制基础上编制的现金流量表中反映的现金流量和偿付能力，才具有实际的意义。以收付实现制为基础而编制的现金流量表能满足不同的报表使用者的需求。

1.具体来讲资产负债表分为期初数，借方变动额，贷方变动额，期末数四栏；利润表反映本年数；现金流量表反映本年数。

2. 利用EXCEL表自动计算的功能计算出资产负债表中每一项的增减变动，提供调整分录的数据来源。为了便于取数与计算，资产方全部反映借方增加，若期末较期初减少的，以负数填列；，负债方全部反映贷方增加，若较期初减少的也以负数反映。

3. 编制调整分录，其中可以自动取数的部分直接从EXCEL表的相应栏次取得。 “营业收入”的数字可直接取利润表中的“营业收入”栏数字。“应收票据”、“应收账款”的数字为资产负债表中这两项的借方变动余额。“经营活动产生的现金流量”的数字直接利用EXCEL表中的公式计算，既准确又快捷。

4. 将调整分录中所有可以从EXCEL表中直接取数的内容全部填好，将不能直接按变动额取数的分录金额根据企业的实际账务分析填列，例如“应付职工薪酬”需根据本年的借方发生、贷方发生分析填列，将为职工支付的现金从购买商品中分离出来136 800。“短期借款”、“固定资产”、“长期股权投资”的数字均是如此。

5. 调整分录完成后，现金流量表的各分项内容的金额也就都反映出来了，并在现金流量表中设置了相应的公式。例如，现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”=“经营活动产生的现金流量净额”+“投资活动产生的现金流量净额”+“筹资活动产生的现金流量净额”，用公式表示E148=E123+E136+E146；“支付的其他与经营活动有关的现金”可用公式

E121=C166+ C 168+ C 172+ C 188- C 200- C 186计算。同理，其它的栏次均可以通过取数或公式得到数字。

6. 根据取数与公式计算现金流量表，并校验流量表的准确性。 7. 另行编制现金流量表的间接法部分内容。 例如：某企业的会计分录

1. 借：经营产生的现金-销售 1 176 900.00 应收票据 -188 000.00 应收账款 311 100.00

贷：营业收入 1 300 000.00 2. 借：营业成本 800 000.00 预付账款 62 000 存货 -88 000 贷：应付票据 -88 000 应付账款 -60 000 …… 此处隐藏：3107字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……