机关事业单位财务管理制度(2)

汇报，采取措施，及时处理。 3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。 4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。 5、抽查账簿记录是否符合记账要求。 6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发现问题查明更正。 7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表负责。 六、财产清查制度 （一）财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月进行；在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的安全、完整。 （二）债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算，核对、清理。半年内还没有收到的，必须发函、发信、支电或组织专人催收，防止发生坏账。 （三）固定资产清查每年6月进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘盈、盘亏，要及时处理，保证账物相等，同时，要配合纪检室对在职干部内审时进行资产核对。 七、财务收支审批制度 （一）本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有关人员审批制度。 （二）实行“财务一支笔”审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领导审核，实行“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销（经人事局、老干部局批准、定期发放的工资、奖金及办理托收手续的水电、电话费除外）。 （三）各基层单位应当在年度部门预算限额内开支，若有特殊需要，须经有关部门批准同

意，调整部门预算。 （四）预算内、外经费支出数额较大的，须经

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