暂估入库的做法

暂估入库的做法

假设：一般纳税人企业赊购材料A，协商月结45天，3月份送材料3次，每次价款1000元，每次入库都有送货单及入库单。月结付款时，取得增值税发票。

问题一、3月份是否应该做3次暂估入库并登记在材料A明细账上，再将所有材料明细汇总数做在总账上？暂估入库分录为 借：原材料-A材料 1000 待摊费用-税金 170 贷：应付账款 1170

问题二、5月份通过银行转账付3月份货款及税金3510,取得增值税发票入账。此时是否需要做三笔冲销凭证，来冲销3月份所做的暂估入库？再做一笔准确的3510的A材料入账？A明细账上红字冲销三笔数，再蓝字登记一笔总数？原材料总账上红字冲销一笔数，再蓝字登记一笔数？ 最佳答案

我认为，材料的送货单与入库单（相互验证无误）就是材料的明细核算的依据，据以借记原材料应该没有问题，付款时收到的发票主要是结算货款的依据。所以，我们通常是这样处理的：收到货物时凭借入库单送货单等（核对无误后且价格已经确定），借记原材料，贷记应付帐款－暂估应付款，这个时候不处理应缴税金的问题（因为没有收

到税金的凭据），等收到发票时，借记应缴税金－进项，贷记应付帐款—暂估应付款（红字），贷记应付帐款—XX单位。付款时借记应付帐款－XX单位，贷记银行存款。当然，各个企业有自己实际情况，不过我们这样处理了多年，控制的很好。前提条件是发票与入库单要一一对应，如果有误差（价格、数量变动等），要根据实际情况调整。再有就是不能凭借应付帐款－暂估应付款的余额对外付款，对外付款要依据正式的应付帐款帐面余额。期末（我们只在年末）可以根据原材料帐面数字，一次性调整应缴税金－进项税的余额，以保持它们的对应关系。