国际经济法试题全文(12)

A、国家与国家之间的税收关系

B、国内纳税人与外国纳税人之间的税收关系 C、国家与跨国纳税人之间的税收关系

D、国内纳税人与跨国纳税人之间的税收关系

3、一国税收管辖权包括哪几个组成部分？（ ）

A、来源地税收管辖权 B、居民税收管辖权 C、非居民税收管辖权 D、国民税收管辖权

4、下列哪项纳税人的所得为国际税收法律关系的客体？（ ）

A、国内所得 B、国外所得

C、跨国所得 D、国外财产与所得

5、下列说法中，正确的有（ ）。

A、从维护国家主权的角度考虑，免税法是解决国际重复征税的最佳办法

B、扣除法，是指居住国对居民纳税人征税时，允许从跨国所得额中扣除已向来源国缴纳的税款，其余额适用居住国所得税税率

C、直接抵免法适用于解决国际重复征税，间接抵免法适用于解决国际重叠征税 D、限额抵免法，是指居住国对居民纳税人在所得来源国已缴纳的税款所允许的数

额，仅限于取自来源国的所得按居民国的税法规定的税率计算的应纳税额 6、跨国纳税人利用转移定价逃避国际税收的行为，主要包括（ ）。

A、先以低价出售给低税率国家的关联企业，再由该关联企业以高价出售给高税率国家的关联企业

B、压低由低税率国家企业向高税率国家关联企业出售货物、提供劳务等的价格 C、人为地增加跨国公司某一分支机构的成本与费用开支，从而减少该分支机构的

盈利数额，达到逃避该机构所在国税收的目的

D、提高由低税率国家企业向高税率国家关联企业出售货物、提供劳务等的价格

7、各国针对转移定价所采用的反避税措施主要有（ ）。

A、常设机构原则 B、正常交易原则

C、最密切联系原则 D、引力原则

8、经合组织范本和联合国范本，建议用以协调法人双重居民身份冲突的标准是（ ）。

A、法人总机构所在国

B、法人实际管理机构所在国

C、法人注册地所在国 D、法人的国籍所属国

9、在国际税收的居民税收管辖权问题上，法人居民身份的确认主要采取哪些标准？（ ）

A、居所标准

B、法人注册成立地标准

C、法人实际管理机构所在地标准

D、法人的总机构所在地标准

10、《经合组织范本》与《联合国范本》共同推荐的、避免国际重复征税的方法是（ ）。

A、免税法 B、抵免法

C、扣除法 D、减税法

11、一国有权对纳税人来源于世界范围内的所得进行征税的权利被称为（ ）。

A、来源地税收管辖权 B、地域税收管辖权 C、国家税收管辖权 D、居民税收管辖权

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12、国际重复征税与国际重叠征税的区别主要体现在（ ）。

A、征税主体不同 B、纳税主体不同

C、征税期间不同 D、征税对象不同

13、甲国A公司在某纳税年度来自本国的应税所得为100万元，来自乙国的应税所得为50万元，设甲乙两国税率为20%和40%，如甲国实行全额抵免制，A公司向甲国应纳所得税额是（ ）