2009-2013执法考试国税试卷及答案（全）(3)

C. 取消执法资格 D．撤职

40．以下属于税务行政处罚的种类有(AB )。

A．罚款 B．暂时停止办理出口退税 C．阻止纳税人或其法定代表人出境 D．欠税公告 41．下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有(ABC )。 A．知情权 B．陈述权和申辩权 C. 依法申请听证权 D．申请财产保全权利 42．下列关于纳税担保的表述中正确的有( ABD )。

A．纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整 B．纳税担保并不是在任何情况下都能设立的

C．因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人 D．纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任 43．有关税收执法中的询问笔录，正确的表述有(ABC )。

A．询问必须由2名以上(含2名)具有执法证件的税务干部实施 B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件 C．询问笔录应当交被询问人核对并确认 D．询问笔录不能使用电脑进行记录

44．根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案(七)第三条的规定及相关司法解释，下列说法正确的有( BCD )。

A．罪名不变，仍叫偷税罪 B．罪名改为逃税罪

C．纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外

D．扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体

45．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有( BC )。 A．纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件

B．税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件 C．因抽象行政行为引起的争议案件

D．纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件 三、判断题

46．税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。 (√)

47．税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。(X)

48．在现行货物与劳务税的制度体系中，最能体现“鼓励专业化协作与生产”政策导向的税种是消费税。(X) 49．从税制设计原理看，增值税是价外税，消费税是价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据完全不同。(X)

50．企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。(X)

51．企业所得税管理的基本要求是“分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税”。其中，核心是核实税基、关键是汇算清缴。(√)

国税试卷 第 11 页 （共 61 页）

52．某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为己超过了追征期。(X)

53．税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。(√)

54．从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本存款账户和其他存款账户的全部账号向税 务机关报告。(√) 55．《税收征管法》第4条规定，“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。(√)

56．税务行政相对人是指根据法律、行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。(X) 57．自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。 (√) 58．行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。(√)

59．自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。(√)

60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。(X)

四、综合题

(一)某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2009年3月相关经营业务如下：

(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。

(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的一般普通发票注明金额520000元。

(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。

(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51 000元。送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。

(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。

(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1 360元。

已知；本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题： 61．该印刷厂当月销项税额为(C )元。

A．463258．91 B．478991．46 C．486991．46 D．602991．46

62．该印刷厂当月准予抵扣进项税额( C )元。

A．459431 B．460740 C．460791 D．461 760

63．该印刷厂当月应纳增值税( A )元。

A．26200．46 B．25231．46 C．141 850．46 D．142200．46 (二)2008年度某居民企业生产经营情况如下：

(1)销售商品取得不含税收入1 000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。

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(2)销售成本500万元，销售税金及附加85万元。

(3)发生产品销售费用160万元(其中广告费用110万元)，上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。 (4)发生管理费用42万元(其中业务招待费15万元，坏账准备8万元)。

(5)发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位借款利息6万元，借款金额100万元，利率6％，借款期限1年，银行同期贷款利率4％。

根据上述资料计算下列问题：

64．2008年该企业所得税前准予扣除广告费( C )万元。

A．85 B．110 C．135 D．150

65．2008年该企业应纳税所得额( A )万元。

A．148 B．173 C．248 D．289

66．2008年该企业应缴纳企业所得税( B )万元o

A．37.75 B．37 C．62 D．72.25

(三)2008年9月，某市税务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知，指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会 …… 此处隐藏：5243字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……