2009-2013执法考试国税试卷及答案（全）(10)

区。

根据上述资料回答以下问题：

61．当月允许抵扣的进项税额为( )元。 A．849300 B，850000 C．851170 D．852870 62．当月的销项税额为( )元。 A．1445000 B．1530000 C．1615000 D．1616700 63．当月应纳增值税额为( )元。 A．767400 B．763830 C．680000 D．593830

(二) 某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2011 年度相关经营情况如下： (1)销售汽车取得销售收入 1480 万元，购买国债取得利息收入 10 万元。 (2)将仓库对外出租取得收入 100 万元，对应的其他业务支出 10 万元。 (3)发生销售费用 384 万元，其中广告费用 170 万元、业务宣传费用 114 万元。 (4)发生管理费用 214 万元，其中业务招待费14万元、开发新技术的研究开发费用90万元。 (5)营业外支出中列支固定资产报废损失23．4 万元，合同违约金支出 11．7 万元。 (6)准许所得税前扣除的其他成本费用为 600 万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。 A．322 B．337 C．338．5 D．384

65． 企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额 是( )万元。 A．207．9 B．214 C．252．9 D．297．9

66．2011 年应纳企业所得税为( )万元。 A．50．54 B．51．75 C．57．02 D．86．25

(三) 甲县某机械加工企业 2011 年 1 月办理税务登记，但一直未申报纳税。针对该纳税人未办 理纳税申报的事实，2012 年 9 月，甲县国税局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行 了税务稽查，经过检查确认，该企业少交税款 4 万元，在履行了规定的告知手续后，按照有关 规定分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》 ，责令其补缴税款和滞纳金，并对 其作罚款一倍处理，在责令缴纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取 了税收保全措施，由于限期内企业仍未缴纳税款，该县税务机关按规定采取了税收强制措施。 根据上述资料，回答下列问题：

67．针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施有( )。 A．责令纳税人限期改正，可以处 20000 元以下罚款 B．造成少缴税款的，并处少缴税款 50％以上 5 倍以下罚款 C．经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，一律按偷税处理

D．经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票

68．案中所说的“税务稽查手续” ，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定包 括( )。 A．出示税务检查证 B．应当至少两人实施税务检查

C．应当出示《税务检查通知书》 D．由县以上税务机关开具介绍信

69．本案中所说的“税收保全” ，是指税务机关可能采取下列措施中的( )。 A．责成纳税人提供纳税担保

B．如果纳税人未提供纳税担保，可书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应 纳税款的存款 C．如果纳税人未提供纳税担保，可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物和 其他财产 D．税务机关委托企业所在地的乡(镇)人民政府扣押企业的商品、货物或其他财产 70．针对本案所说的“税收强制” ，下列说法中正确的有( )。

A．应当由两名以上税务人员执行 B．税务机关对纳税担保人的担保财产不得强制执行

C．如果税收保全已经甲县国税局局长批准，甲县国税局稽查局可以直接对税收保全的财产进行依法拍卖或者变卖 D．税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

2012 年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷（国税）试卷标准答案

国税试卷 第 46 页 （共 61 页）

一、单项选择题（本大题共 25 题，每小题 1 分，共 25 分。）

1．D 6．C 11．D 16．A 21．B 2．C 7．B 12．D 17．D 22．D 3．D 8．D 13．C 18．C 23．D 4．A 9．B 14．C 19．B 24．B 5．A 10．D 15．C 20．B 25．A

二、多项选择题（共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的备选项中，至少有 1 个错项。错选，本题不得

分；少选，所选的每 个选项得 0.5 分）

26．BC 31．BD 36．ABC 41．ABD 27．ABC 32．ABD 37．AC 42．ACD 28．ABC 33．AB 38．AB 43．CD 29．ACD

34．ACD 39．ABC 44．ACD 30．ACD 35．BC 40．BC 45．BD

三、判断题（共 15 题，每题 1 分，共 15 分。）

46．× 51．√ 56．× 47．√ 52．× 57．√ 48．× 53．× 58．× 49．× 54．√ 59．× 50．× 55．×

60．×

四、综合题（共 3 题，10 问，每问 2 分，共 20 分。 ）

61．C 66．B 62．C 67．BD 63．B 68．ABC 64．B 69．ABC 65．C 70．ACD

国税试卷 第 47 页 （共 61 页）

2013年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）

1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的

C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费 D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60 A．3400 B．3690.60 C．3740 D．4318

4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。 A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用

C．外购职工福利用品的运输费用 D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用

5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21 6．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料

B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C．装饰公司为客户包工包料进行装修 D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货

7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除

C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面 …… 此处隐藏：4424字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……